[年報]ST運盛:運盛醫療:關于回復2020年年度報告信息披露問詢函

時間:2021年05月23日 17:20:20 中財網
原標題:ST運盛:運盛醫療:關于回復2020年年度報告信息披露問詢函的公告


證券代碼:
600767
證券簡稱:
ST
運盛
公告編號

20
21
-
0
30



運盛(
成都
)醫療科技股份有限公司


關于
回復
2
020
年年度報告信息披露問詢函的
公告


本公司董事會及全體董事保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺
漏,并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。






運盛(成都)醫療科技股份有限公司(以下簡稱“公司”


“本公司”

或“運盛
醫療”

)于
202
1

5

14
日收到上海證券交易所《關于對運盛(
成都
)醫療科技股
份有限公司
20
20
年年度報告的信息披露
問詢函
》(上證公函

202
1

0
418
號,以下
簡稱“《
問詢
函》”)


公司收到《
問詢
函》后高度重視,組織人員逐一落實相關問
題,會計師就相關問題發表了意見,公司現將
問詢
函涉及的問題回復如下:


問題1、年報顯示,公司將醫療流通業務的收入確認方法由總額法更正為凈額法,
前述更正對2020年一季報、半年報和三季報中營業收入金額影響較大。報告期內,公
司實現營業收入4,867.38萬元,同比下降63.26%。其中,醫療信息化-軟件、醫療流
通業務、醫療信息化-售后及維護、以及醫療信息化-硬件等產品營業收入均同比下降,
降幅依次為41.22%、80.55%、85.34%、64.61%;而醫療服務業務營業收入同比增長
39.32%。請公司補充披露:(1)結合合同條款、商業實質,說明各類收入的確認政
策,以及與同行業可比公司是否存在差異,是否符合《企業會計準則》的規定;(2)
各類產品營業收入變動的原因及合理性,是否具備可靠的收入來源和業務基礎,未來
業務發展是否具備可持續性,收入是否存在下降的風險,并充分揭示相關風險;(3)
結合營業收入的具體構成,說明報告期是否存在與主營業務無關的收入和不具備商業
實質的收入,如是,請列示扣除相關影響后的營業收入和凈利潤金額。請年審會計師
發表意見。


公司回復:

一、結合合同條款、商業實質,說明各類收入的確認政策,以及與同行業可比公
司是否存在差異,是否符合《企業會計準則》的規定

公司與客戶之間的合同同時滿足下列前提條件時,在客戶取得相關商品(含勞務,
下同)控制權時確認收入:


1、合同各方簽署了正式合同,合同各方已批準并承諾履行該合同義務

2、該合同明確了合同各方與所轉讓的商品(或提供的服務)相關的權利和義務

3、該合同有明確的與所轉讓的商品相關的支付條款

4、該合同具有商業實質。


5、企業因向客戶轉讓商品而有權取得的對價很可能收回

在合同開始日,公司識別合同中存在的各單項履約義務,并將交易價格按照各單
項履約義務所承諾商品的單獨售價的相對比例分攤至各單項履約義務。在確定交易價
格時考慮了可變對價、合同中存在的重大融資成分、非現金對價、應付客戶對價等因
素的影響。根據《企業會計準則第14號—收入(2017年修訂)》第十一條規定:滿足
下列條件之一的,屬于在某一時段內履行履約義務;否則,屬于在某一時點履行履約
義務:

條件1:客戶在企業履約的同時即取得并消耗企業履約所帶來的經濟利益。


條件2:客戶能夠控制企業履約過程中在建的商品。


條件3:企業履約過程中所產出的商品具有不可替代用途,且該企業在整個合同
期間內有權就累計至今已完成的履約部分收取款項。


公司各類收入均與客戶簽署了正式合同,合同各方已批準并承諾履行該合同義務;
該合同明確了合同各方與所轉讓的商品(或提供的服務)相關的權利和義務;該合同
有明確的與所轉讓的商品相關的支付條款;該合同具有商業實質;公司因向客戶轉讓
商品而有權取得的對價很可能收回。故在控制權轉移時,符合收入確認條件。


(一)
醫療信息化
-
軟件
收入確認的具體方法


1、就公司此類業務而言,公司判斷:

(1)公司在開發軟件系統的時候,客戶并不能取得并消耗企業履約所帶來的經
濟利益,因此不滿足條件1;

(2)在驗收確認前,該建設中的系統尚不能由客戶控制,因此不滿足條件2;

(3)軟件系統屬于定制化產品,具有“不可替代用途”,但開發過程中,客戶
不能主導公司開發形成的商品,即源代碼及相關文檔,并從中獲得經濟利益,不能夠
控制公司履約過程中在建的商品。因此,公司無權就累計至今已完成的履約部分收取
能夠補償其已發生成本和合理利潤的款項,不滿足條件3。


根據以往經驗,在驗收過程中,公司通常需要進行修正以滿足客戶的特定要求,
在驗收完成之前,無法確定軟件能否滿足客戶的主觀標準,因此,醫療信息化-軟件


業務在客戶完成驗收時確認收入。


2、會計政策同行業可比公司對比

(1)萬達信息的軟件類產品收入確認政策:

“對于公司為客戶提供的軟件開發和系統集成等服務,由于客戶不能在履約的同
時即取得并消耗企業履約所帶來的經濟利益;不能夠控制公司履約過程中在建的商品;
不能在整個合同期間內有權就累計至今已完成的履約部分收取款項,公司將其作為在
某一時點履行的履約義務。公司在每個單項履約義務履行后,取得客戶的驗收資料等
文件時確認該單項履約義務相應收入。”

(2)衛寧健康的軟件類產品收入確認政策

“公司與客戶之間的提供定制軟件銷售合同包含提供定制軟件的履約義務,如果
符合在某一時段內按履約進度確認收入的條件,則公司按履約進度確認相應收入,但
是履約進度不能合理確定的除外,當履約進度不能合理確定時,公司已經發生的成本
預計能夠得到補償的,按照已經發生的成本金額確認收入,直到履約進度能夠合理確
定為止;如果不符合在某一時段內按履約進度確認收入的條件,則公司取得相關商品
控制權時確認收入。”

(3)東華軟件的硬件類產品收入確認政策

“公司需安裝調試的按合同約定在項目實施完成并經對方驗收合格后確認收入,
不需要安裝的以產品交付并經購貨方驗收后確認收入。”

綜上,公司軟件類產品收入確認政策與同行業可比公司一致,亦符合《企業會計
準則》的規定。


(二)
醫療信息化
-
硬件
收入確認的具體方法


1、就公司此類業務而言,公司判斷:

(1)客戶在硬件產品驗收合格前,不能取得并消耗企業履約所帶來的經濟利益,
因此不滿足條件1;

(2)客戶在硬件產品驗收合格前,不能夠控制硬件產品,因此不滿足條件2;

(3)硬件產品在交付前,客戶不能主導公司開發形成的商品,并從中獲得經濟
利益,不能夠控制公司履約過程中在建的商品。因此,公司無權就累計至今已完成的
履約部分收取能夠補償其已發生成本和合理利潤的款項,不滿足條件3。


因此,在醫療信息化-軟件業務在客戶完成驗收時確認收入。


2、會計政策同行業可比公司對比


(1)萬達信息未單獨披露銷售商品收入確認政策,可類比其相應系統集成收入
確認政策,如下:

“對于公司為客戶提供的軟件開發和系統集成等服務,由于客戶不能在履約的同
時即取得并消耗企業履約所帶來的經濟利益;不能夠控制公司履約過程中在建的商品;
不能在整個合同期間內有權就累計至今已完成的履約部分收取款項,公司將其作為在
某一時點履行的履約義務。公司在每個單項履約義務履行后,取得客戶的驗收資料等
文件時確認該單項履約義務相應收入。”

(2)衛寧健康的銷售商品收入確認政策

“公司與客戶之間的銷售商品合同包含轉讓商品的履約義務,屬于在某一時點履
行履約義務。公司已根據合同約定將產品交付給客戶且客戶已接受該商品,已經收回
貨款或取得收款憑證且相關的經濟利益很可能流入,商品所有權上的主要風險和報酬
已轉移,商品的法定所有權已轉移。”

(3)東華軟件的軟件類產品收入確認政策

“公司以商品或自制產品交付購貨方并經對方驗收合格后確認收入。”

綜上,公司硬件類收入確認政策與同行業可比公司一致,亦符合《企業會計準則》
的規定。


(三)
醫療信息化
-
售后及維護
收入確認
方法


1、就公司此類業務而言,公司判斷:

對于售后及維護部分,應作為一項單項履約義務,分配相應的合同價款。售后及
維護服務中,其他企業可以在公司已進行的工作基礎上繼續服務,無需重復執行公司
累計已經完成的工作。因此,客戶在公司履約的同時即取得并消耗公司履約所帶來的
經濟利益,屬于在一段時間內履行的履約義務,可在合同約定的售后、維護期間內分
攤確認收入。


2、會計政策同行業可比公司對比

(1)萬達信息提供服務收入確認政策如下:

“對于公司為客戶提供的運營維護等服務,其履約義務滿足在某一時段內履行的,
采用產出法確定相應收入的履約進度。其中,約定工作量的合同,按實際工作量在服
務期間內分期確認收入;未約定工作量的合同,按照直線法在服務期間內分期確認收
入。”

(2)衛寧健康的提供服務收入確認政策


“公司與客戶之間的提供服務合同包含運行維護的履約義務,公司將其作為在某
一時段內履行的履約義務,在合同約定的服務期限內平均分攤確認。”

(3)東華軟件的提供服務收入確認政策

“對于一次性提供的技術服務,在服務已經提供、取得客戶簽署的服務確認報告
時確認收入;對于需要在一定期限內提供的技術服務,根據已簽訂的技術服務合同總
金額及時間比例確認收入。”

綜上,公司提供服務類收入確認政策與同行業可比公司一致,亦符合《企業會計
準則》的規定。


(四)醫療服務業務收入確認方法

(1)就公司此類業務而言,公司判斷:

醫療服務收入可細分為醫療數據服務以及醫療管理服務收入。


醫療數據服務即按次提供服務按次收費,公司在提供服務并取得相應收款權利時
確認收入。


醫療管理服務收入因為其他企業可以在公司已進行的工作基礎上繼續服務,無需
重復執行公司累計已經完成的工作。因此,該類服務符合“客戶在企業履約的同時即
取得并消耗企業履約所帶來的經濟利益”的情形,屬于在一段時間內履行的履約義務,
可在合同約定的管理服務期間內分攤確認收入。


(2)會計政策同行業可比公司對比

1)衛寧健康的提供服務收入確認政策

“公司與客戶之間的提供服務合同包含運行維護的履約義務,公司將其作為在某
一時段內履行的履約義務,在合同約定的服務期限內平均分攤確認。”

2)通策醫療的提供服務收入確認政策

“醫療服務收入確認需滿足以下條件:公司已提供醫療服務,已經收回診療款或
取得了收款憑證且相關的經濟利益很可能流入。”

3)愛爾眼科的提供服務收入確認政策

“本集團在醫療服務已經提供,收到價款或取得收取價款的權利時,確認醫療服
務收入”

綜上,公司提供醫療服務類收入確認政策與同行業可比公司基本一致,符合《企
業會計準則》的規定。





醫療流通業務
收入確認
方法



1、就公司此類業務而言,公司判斷:

(1)客戶在未取得商品控制權前,客戶并不能取得并消耗企業履約所帶來的經
濟利益,因此不滿足條件1;

(2)在交付客戶并經客戶驗收前,產品尚不能由客戶控制,因此不滿足條件2;

(3)在交付客戶并經客戶驗收前,公司無權就累計至今已完成的履約部分收取
能夠補償其已發生成本和合理利潤的款項,因此不滿足條件3。


因此,在新收入準則下,公司醫療流通類業務屬于“在某一時點履行履約義務”,
以交付客戶并經客戶驗收作為商品控制權轉移時點,并據此確認收入。


2、根據《收入準則應用案例——主要責任人和代理人的判斷》,公司判斷如下:

(1)商品在客戶指定地點交貨之前,商品始終處于供應商的控制之下,商品的
控制權是由供應商直接轉移給客戶,或者供應商依據采購合同向公司交貨和公司依據
銷售合同向下游客戶交貨幾乎同時完成;

(2)合同約定了質量問題由廠家負責;

(3)根據合同,公司可以較為容易地將主要供貨、保修、毀損等責任轉嫁給供
應商,更符合代理人的身份。


綜上,公司認為在2020年度對該類業務以凈額法核算更為嚴格和審慎。


3、會計政策同行業可比公司對比

(1)瑞康醫藥銷售商品收入確認政策

“本公司根據在向客戶轉讓商品或服務前是否擁有對該商品或服務的控制權,來
判斷從事交易時本公司的身份是主要責任人還是代理人。本公司在向客戶轉讓商品或
服務前能夠控制該商品或服務的,本公司為主要責任人,按照已收或應收對價總額確
認收入;否則,本公司為代理人,按照預期有權收取的傭金或手續費的金額確認收入,
該金額按照已收或應收對價總額扣除應支付給其他相關方的價款后的凈額,或者按照
既定的傭金金額或比例等確定。


本公司商品銷售主要為醫療器械的批發、零售;藥品的倉儲、配送等。本公司一
般負責將貨物運送至指定交貨地點,將貨物交付客戶驗收并取得簽收單后,客戶取得
貨物控制權,本公司確認銷售商品收入。”

(2)邁克生物銷售商品收入確認政策

“公司銷售給醫院及經銷商的試劑商品和其他醫療儀器(耗材),在收到醫院及
經銷商訂單后發出商品,醫院及經銷商收貨后,公司確認商品銷售收入;


公司經銷的診斷儀器,按合同或協議的要求,在將診斷儀器及相關資料提交給購
買方,且購買方驗收合格后,公司確認商品銷售收入。”

(3)迪安診斷單純銷售模式下銷售檢驗儀器和試劑的收入確認原則

“根據經客戶確認的銷售出庫單,并預計款項可以回收后開具發票及確認銷售收
入。”

(4)萊美藥業藥品貿易業務收入確認政策

“萊美德濟公司在藥品貿易業務中,分別與供應商及客戶簽訂合同,但不是合同
的首要義務人,實際為代理人,沒有責任確保所提供的商品可以被客戶接受,也不承
擔運輸和貨物退回時一般存貨風險(貨物通過第三方物流運輸、保管),只賺取固定
比例的手續費,不具有自主定價權,也不承擔源自客戶的信用風險,公司在收到客戶
回款后,扣除其應收取的手續費后全部返還至供應商及委托人。因此,公司對代理藥
品貿易業務以凈額法確認收入。”

綜上,除部分同行上市公司未明確列示總額法或凈額法核算外,公司醫療流通類
業務收入確認政策與同行業可比公司基本一致,符合《企業會計準則》的規定。


二、各類產品營業收入變動的原因及合理性,是否具備可靠的收入來源和業務基礎,
未來業務發展是否具備可持續性,收入是否存在下降的風險,并充分揭示相關風險

(一)
各類產品營業收入變動基本情況


單位:萬元


項目

2020年

2019年度

增減變動(+/-)

比上年增減
(%)

房地產及相關行業

-

1,610.68

-1,610.68

-100.00

醫療信息化-軟件

1,597.48

2,717.72

-1,120.24

-41.22

醫療信息化-售后及維護

58.40

398.35

-339.95

-85.34

醫療信息化-硬件

69.96

197.68

-127.71

-64.61

醫療流通業務

1,254.38

6,447.81

-5,193.43

-80.55

醫療服務業務

1,072.08

769.51

302.57

39.32

其他業務收入

815.07

1,108.19

-293.12

-26.45

合計數

4,867.38

13,249.94

-8,382.57

-63.26



從上表可見,
2020
年公司實現營業收入
4
,
867.38
萬元,較
2019
年減少
8
,
328.57
萬元,降幅
63.26%
,其中:房地產及相關行業減少
1
,
610.68
萬元,降幅
100%
;醫療
信息化
-
軟件項目實現營業收入
1
,
597.48
萬元,較
2019
年減少
1
,
120.24
萬元,降幅
41.22%
;醫療流通業務實現營業收入
1
,
254.38
萬元,較
2019
年減少
5
,
193.43
萬元,
降幅
80.55%
,而醫療服務項目實現營業收入
1
,
072.08
萬元,較
2019
年增加
302.57



萬元,增幅
39.32%
。主要產品營業收入變動原因如下



1

房地產及相關行業:
2
019
年運盛醫療實現房地產業務銷售收入
1
,
610.68

元,主要為
本公司之福州分公司
集中處理
福州佳盛廣場
項目房尾盤
存貨
資產。截止
2
019
年底,公司
已基本完成存量房地產處置

2
020
年公司無房地產項目銷售。



2

醫療信息化軟件:醫療信息化
-
軟件項目實現營業收入
1
,
597.48
萬元,較
2
019

減少
1
,
120.24
萬元,
減幅
4
1.22
%
,主要變動原因有兩個方面:一是
鑒于控股子公
司上海融達信息科技有限公司(以下簡稱“融達信息”)業績大幅下滑且有進一步虧
損的可能,公司于
2019
年末出售了融達信息全部股權,導致
2020
年度醫療信息化業
務同比減少營業收入
3275.06
萬元。

2019
年,融達信息實現醫療信息化及相關業務
營業收入
3275.06
萬元
。二是控股子公司麗水運盛醫療信息化業務快速增長。2019
年麗水運盛PPP項目初步建設完成并進入運營階段,僅有醫療服務部分業務收入,醫
療信息化業務尚未正式開展。2019年10-12月,公司陸續中標麗水市9區縣補償機
制績效考核信息化項目,合同總金額1,836.50萬元,并于2020年第三季度、第四季
度完成上述項目的驗收,2020年累計確認不含稅營業收入1,589.93萬元,較2019年
增長較大。



3、醫療流通業務:醫療流通業務實現營業收入1,254.38萬元,較2019年減少
5,193.43萬元,減幅80.55%,主要變動原因為本期參考執行新收入準則,公司醫療
流通業務收入確認原則由總額法調整為凈額法,導致本期營業收入的減少。公司2020
年執行新收入準則,依據新收入準則和監管規則適用指引相關要求,并結合醫藥流通
業務的實質重新判斷后,公司認為在向客戶轉讓商品前對商品的控制權較弱,根據謹
慎性的財務核算原則,從而確定公司在2020年度中對該業務應當按照凈額法確認收
入。根據新收入準則中關于新舊準則銜接相關規定:首次執行2017年新收入準則的
企業,應當根據首次執行該準則的累計影響數,調整首次執行該準則當年年初留存收
益及財務報表其他相關項目金額,對可比期間信息不予調整。公司在2020年季報、
半年報和年報都對期初的累計影響數進行了調整,2019年同期的財務信息不需要追
溯調整,因此報表顯示公司當期營業收入較2019年減少幅度較大。醫療流通業務同
口徑與2019年對比如下:(單位:萬元)


項目

2020年度

2019年度

本年度增減
(+/-)

變動幅度
(%)

總額法確認收入

6,903.04

6,447.81

455.23

7.06

凈額法確認收入

1,288.36

2,019.88

-731.52

-36.22




會計政策調減金額

5,614.68

4,427.93

1,186.75

--



從上表可見,公司
2020
年如果按總額法確認營業收入將比按照凈額法確認營業
增加
5,614.68
萬元。與上年同期相比,總額法確認的營業收入相比去年同期增加
455.23
萬元,而凈額法確認的營業收入相比去年較少
731.52
萬元,主要原因是
2020
年公司醫療流通業務不具備規模效應,加之市場競爭激烈,渠道拓展受阻,議價能力
較弱,所代理產品的毛利率降低。



4

醫療服務業務:醫療服務項目實現營業收入
1
,
072.08
萬元,較
2019
年度增

302.57
萬元,增加
39.32%

變動原因主要是麗水運盛云膠片業務使用量的大幅提
升。

2
019
年麗水運盛云膠片實現營業收入
242.41
萬元

2
020
年實現云膠片業務收入
687.55
萬元,
較上年同期增加
4
45.14
萬元。截止
2020
年末,在麗水市行政區域內,
公司已經完成
18
家縣級以上醫院的系統接入,
2020
年新增接入
6
家,云膠片
2020
年累計檢查量
158.55
萬人次,實際收費量
83.03
萬人次,轉化率
52.37%
,較
2019
年同期增長了
41%
。同時,公司加強同醫院各科室業務
對接,針對各醫院內部管理規
范的不同,采取個性化的服務模式,提升云膠片轉化效率。



(二)
營業收入可持續性分析


1

醫療信息化業務戰略及工作計劃


2021

在麗水市人口健康信息化平臺架構下,不斷深挖醫療改革任務中的市場
需求,
重點
拓展
醫療信息化業務。



截止目前,云和縣縣域醫共體項目已經試點完成,正擬向全市進行業務拓展。除
醫共體的新增項目對接外,圍繞人口健康信息平臺,
公司
不斷積極探索運營模式和產
品。

同時
2
020
年重點推進的項目開發工作有序進行,其中:態勢感知已經獲得市衛
健委的
積極支持,已經下發紅頭文件進行全市推廣,龍泉市人民醫院、景寧人

醫院
已經在合同審批環節;體檢系統已經完成系統開發工作和流程配置,
目前正在開展

驗外送調試、院內檢驗人員培訓




此外,公司積極推進
5
分鐘社會急救圈項目、城市大腦應用項目、獻血者診療費
減免、市疾控數據駕駛艙、商保報銷項目、全病
程管理運營平臺、高危孕產婦管理平
臺等項目的對接,有助于
2021
年營業收入的實現。



2

醫療服務業務戰略及工作計劃



1
)麗水運盛云膠片業務
的持續提量。在保證現有運營業務的穩定性、持續性
的基礎上,完成剩余
4
家醫院的接入、加大線下推廣力度,云膠片項目的使用量在現



有的基礎上增加
4
0
%
,使用量從現有的
8
3
萬張提升至
1
18
萬張,目標日均使用量爭
取達到
3
,
200

/
天,爭取實現營業到達
9
50
萬元,運營業務規模大幅提升。




2
)旌德縣中醫院管理服務費。

2018

-
2020
年經營期間,旌德縣中醫院分別
實現營業收入
2
,
231
萬元、
3
,
492
萬元、
4
,
385
萬元,
2020
年營業收入較
2019
年增

26%
。未來將繼續結合旌德縣“國際慢城”、“大健康產業”定位,發展康復養老、
健康管理項目,通過管理及服務創新、人才引進及培養計劃、打造中醫、骨科、針灸
推拿等特色科室建設,提升醫院業務收入,確認公司管理服務費及利息收入的實現。



2021
年公司將進一步夯實現有業務框架,突破業務瓶頸,有效地利用各種資源
,
有計劃地進行體系建設和業務經營活動
,
實現公司的經營目標,提升核心競爭力。


現麗水運盛及旌德縣中醫院業務增長速度來看
,公司
具備可靠的收入來源和業務基
礎,未來業務發展具備
可持續性




上述業務
雖然
具備一定的可持續性,
但是
考慮到醫療信息化項目的開發周期、驗
收節點等
不可控
因素,公司有可能存在收入下降的風險

請投資者注意投資風險,謹
慎投資




三、結合營業收入的具體構成,說明報告期是否存在與主營業務無關的收入和不
具備商業實質的收入,如是,請列示扣除相關影響后的營業收入和凈利潤金額

公司營業收入主要由三部分構成:醫療信息化收入、醫療服務收入和醫療流通業
務收入。



1

醫療信息化業務主要開展主體是公司控股子公司麗水運盛。

麗水運盛專注于
醫療信息化項目的應用升級與服務,已完成基礎建設(數據中心、衛生專網)、智慧
健康
(
區域
HIS
、公共衛生、血液、
120
急救等多個軟件系統
)
和信息惠民(預約診療、
雙向轉診、遠程醫療等)三大工程建設


報告期內,麗水運盛基于人口信息化平臺,
已實現區域影像“雙網融合”、“補償機制改革績效考核項目”、“流動醫院”等項目運
營落地,實現
醫療信息化
收入
1
,
725.84
萬元,
上述運營項目收入主要圍繞麗水市人
口信息化平臺開展,
客戶主要為麗水各區縣衛健局、衛監所、血液中心、醫院等醫療
機構,屬于獨立的外部客戶

與本公
司及本公司董監高、控股股東無關聯關系
,不存
在與主營業務無關的收入和不具備商業實質的收入




2

醫療服務業務主要
為麗水運盛的云膠片業務收入和旌德宏琳的管理服務費收
入。云膠片業務是麗水運盛重點推進的運營項目,主要提供影像數據云存儲、區域影



像平臺內數據的互聯互通、遠程閱片、業務會診、人工智能輔助診斷等服務
,服務的
主要客戶為麗水市行政區域內
1
8
家縣級以上醫院,
2
020
年實現云膠片業務收入
687.55
萬元。

公司醫療服務業務
另外一個
主要的載體為公司擁有
60
年經營管理權且
屬于公立性質的旌德縣中醫院

通過全資子公司旌德宏琳
的經營管理和資源整合,為
當地居民提供優質的診療服務
,旌德宏琳根據旌德縣中醫院醫療服務收入收取管理服
務費,
2
020
年共實現醫療服務收入
3
35.78
萬元
。醫療服務收入
不存在與主營業務
無關的收入和不具備商業實質的收入。



3

醫療流通業務:公司通過獲取上游醫療產品、醫療智能產品的代理權,向下
游醫院、客戶、經銷商和個人進行相關產品的銷售,同時為其提供采購、倉儲、物流
配送、資金支持等服務,
2
020
年共實現醫
療流通業務收入
1
,
254.38
萬元
,公司按客
戶需求組織貨物出庫、物流運輸和客戶驗收,同時與營業收入
相關的銷售貨款





公司的供應商及客戶均為獨立的經濟主體且與本公司及本公司董監高、控股股東無關
聯關系。因此,醫療流通業務
不存在與主營業務無關的收入和不具備商業實質的收入。



綜上所述,公司對當前的業務模式和收入確認方式進行復盤后確認,公司不存在
與主營業務無關的收入和不具備商業實質的收入




四、會計師意見

針對上述問題,會計師執行了
必要的
核查程序
,核查結論如下:


公司各類收入的確認政策,與同行業可比公司基本一致,符合《企業會計準則》
的規定;各類產品營業收入變動具有合理性,業務具備一定的可持續性,但考慮到
醫療信息化項目的開發周期、驗收節點等不可控因素,公司有可能存在收入下降的
風險,公司已揭示相關風險;報告期未發現與主營業務無關的收入和不具備商業實
質的收入






問題2、年報顯示,公司與上海鎏衡企業管理中心發生的共計3,500萬元追償權訴
訟糾紛案,華耘合信(海南)投資合伙企業(有限合伙)承諾如上述案件造成上市公
司損失,將無條件承擔,確保公司利益不受損害。上述糾紛系公司未履行程序對外擔
保所致。請公司補充披露上述事項的訴訟進展、相關解決情況以及是否計提預計負債。

請年審會計師發表意見。


公司回復:


一、補充披露上述事項的訴訟進展、相關解決情況以及是否計提預計負債。


(一)
訴訟進展


2020

10

19
日,公司收到上海市靜安區人民法院簽發的《傳票》

獲知公司
因與上海鎏衡企業管理中心(以下簡稱“上海鎏衡”)追償權糾紛涉及訴訟,涉及訴
訟金額共計人民幣
3
,
500
萬元。

相關訴訟基本情況如下:






案件編號


原告
/

請仲裁



被告
/
被申請仲裁方


訴訟


類型


訴訟金
額(萬
元)


1



2020
)滬
0106
民初
31273



上海鎏



被告一:上海玄跡貿易有限公司


被告二:上海九川投資(集團)有限公司


被告三:運盛醫療


被告四:錢仁高


追償權
糾紛


1
,
500


2



2020
)滬
0106
民初
31390



上海鎏



被告一:上海禧泰貿易有限公司


被告二:上海九川投資(集團)有限公司


被告三:運盛醫療


被告四:錢仁高


追償權
糾紛


1
,
500


3



2020
)滬
0106
民初
31394



上海鎏



被告一:上海赫民實業有限公司


被告二:上海九川投資(集團)有限公司


被告三:運盛醫療


被告四:錢仁高


追償權
糾紛


200


4



2020
)滬
0106
民初
31396



上海鎏



被告一:上海赫民實業有限公司


被告二:上海九川投資(集團)有限公司


被告三:運盛醫療


被告四:錢仁高


追償權
糾紛


300




2021

3

10
日,上述訴訟案件開庭審理,
截至本問詢函回復公告日,暫
未出
具一審判決




(二)
涉訴事項解決情況


2
020

1
1

1
1
日,
為了維護公司及廣大中小投資者的利益,支持公司持續、
穩定、健康發展

公司
時任
控股股東四川藍潤資產管理有限公司
(以下簡稱“藍潤資
產”)
針對上述案件對公司做出承諾:“如最后因上述訴訟案件,造成你公司相關損失
的,本企業愿無條件承擔,以確保你公司利益不受損害”。



2021

4

9
日,
華耘合信(海南)投資合伙企業(有限合伙)(以下簡稱


耘合信



與藍潤資產簽署了《股份轉讓協議》,華耘合信受讓藍潤資產持有的公司
82,979,928
股無限售流通股,占公司總股本的
24.34%




2
021

4

3
0
日,上述轉讓股份在
中國證券登記結算有限責任公司
上海分公司
完成過戶登記確認手續,華耘合信成為公司的控股股東。

為支持上市公司持續穩定健
康發展,保護全體股東,特別
是中小股東的利益,保障上市公司利益不受損害,消除



上述訴訟案件可能對上市公司造成的影響,
同日,華耘合信
與公司簽訂了《協議書》

約定并承諾如下:


1

關于藍潤資產針對公司與上海鎏衡追償權訴訟糾紛案前期所作出的承諾,由
華耘合信繼續履行,即:前述案件應由公司承擔的責任概由華耘合信全額承擔。



2

華耘合信保證在
2021

4

30
日前向公司提供自有銀行賬戶
3
,
500
萬元的
證明材料。待雙方完成資金共管手續后,華耘合信向共管賬戶轉入
3
,
500
萬元,以擔
保公司在前述案件中可能承擔的經濟責任。



3

如前述案件最終生效判決確定公司應承擔責任的,共管資金專項用于清償公
司在生效判決中所確定的債務;如前述案件生效判決確定公司無需承擔責任的,雙方
應解除共
管措施,并將共管資金返還至華耘合信。



目前,
華耘合信在中信銀行股份有限公司成都分行(自貿區支行)開立的賬號為
811100101340
0
747778
銀行賬戶在
2021

4

30
日存入人民幣
3,500.00
萬元,以
擔保本公司在上述案件中可能承擔的經濟責任




(三)
是否計提預計負債


公司收到上海市靜安區人民法院簽發的《傳票》等文件后,公司立即組織
對涉訴
事項進行了專項自
查。經核查,公司未有上述
案件所涉
合同用印記錄,
相關
擔保合同
也未按照法律法規及《公司章程》的規定,履行董事會、股東大會審議程序。同時,
公司聘請了泰和泰律師事務所就上述訴訟案件

2
020
年財務報表的影響進行了分析
判斷,

出具了《關于運盛(成都)醫療科技股份有限公司對外違規擔保涉訴案件的
法律意見書》
[

2020
)泰律意字(運盛醫療)第
01

]


結合藍潤資產出具的《承
諾函》
以及
公司與
現控股
股東華耘合信
簽訂
的《
協議書
》,
公司認為



1

根據《公司法》第
16
條的規定以及《全國法院民商事審判工作會議紀要》,
“公司向其他企業提供擔保,依照公司章程的規定,由董事會或者股東會、股東大會
決議”,“債權人主張擔保合同有效,應當證明其在訂立合同時對股東(大)會決議進
行了審查”。就上述案件而言,

公司屬于公眾性的上市公司,對外提供反擔保未經
公司董事會決議或追認,剝奪了其他股東的知情權和決策權,如

公司一旦對外承擔
擔保責任又得不到追償,將嚴重危害上市公司廣大中小公眾股東及公司債權人的利
益;且

公司的章程和法律規定均可以在公開渠道查詢,匯金公司在簽署《保證反擔
保合同》時完全有能力查詢獲得,但匯金公司未盡到基本的形式審查義務,
因此,

擔保合同被確認無效有法律依據,且
公司
其他同類案件
的終審判決亦確認了該觀點。




因此,上述案件

公司獲得勝訴存在較大可能性。



2

同時,在上述金額
200
萬元的案件與金額
300
萬元的案件中,匯金公司履行
擔保責任的時間為
2016

6
月,假設

公司的反擔保責任成立,反擔保期間應由此
起算至
2018

6
月,而匯金公司委托律師催告的時間是
2018

12
月,已過反擔保
期間,如不存在相反證據,則

公司亦不應承擔反擔保責任。



3

此外,公司控股股東為確保上市
公司利益不受損害,愿無條件承擔上述訴訟
案件可能對公司造成的損失。因此,若最終法院判決公司承擔相關責任,也不會
對公


經營及當期利潤產生重大影響




根據
《企業會計準則第
13


或有事項》第四條:與或有事項相關的義務同時
滿足下列條件的,應當確認為預計負債:(一)該義務是企業承擔的現時義務;(二)
履行該義務很可能導致經濟利益流出企業;(三)該義務的金額能夠可靠地計量。對
于上述未決訴訟,由于案件目前尚未形成最終判決,相關結果存在較大不確定性,目
前無法判斷相關義務的履行是否可能導致經濟利益的流出,且相關金額亦無法可靠計
量,因此公司認為上述未決訴訟暫不滿足預計負債
條件
,不應確認預計負債,符合企
業會計準則的規定。



二、會計師意見

針對上述
問題

會計師執行了必要的核查程
序,
認為:


上述未決訴訟暫不滿足預計負債條件,不應確認預計負債,符合企業會計準則的
規定
。因此,
2020年年度財務報表無需就上述四宗案件計提預計負
債。






問題3、年報顯示,報告期內醫療服務業務實現營業收入1,072.08萬元,同比增
加39.32%,主要原因為麗水運盛項目持續推進,業務收費量大幅提升。另外,報告期
內子公司麗水運盛主要從事醫療信息化業務,實現營業收入2,461.08萬元,較上年
407.36萬元增長較大;凈利潤為虧損13.67萬元,較上年虧損3,640.68萬元大幅減少。

請公司補充披露:(1)麗水運盛實施的醫療信息化業務收入的具體構成和分類情況,
年報主營業務分產品情況表格數據及文字說明是否合理、準確;(2)結合報告期內
麗水運盛實施的各項目立項、實施、驗收、收入確認政策及收入確認具體情況、收取
費用及應收款項等,量化說明麗水運盛收入同比大幅增加、凈利潤虧損同比大幅減少
的具體原因及合理性。請年審會計師發表意見。



公司回復:

一、麗水運盛實施的醫療信息化業務收入的具體構成和分類情況,年報主營業務
分產品情況表格數據及文字說明是否合理、準確;

麗水運盛主要圍繞人口健康信息平臺
及其應用數據進行系統開發和數據集成服
務,營業收入類別為醫療服務和醫療信息化開發業務


公司主要根據是否參與項目的
技術開發和項目實施來區分醫療服務和醫療信息化類別,
如果公司參與項目的直接開
發和項目實施,則分類為醫療信息化業務,反之則為醫療服務業務。

2
020

麗水運
盛業務收入的具體構成分類如下:


收入分類

項目明細

醫療服務

醫療信息化
-軟件

醫療信息化
-硬件

醫療信息化
-運維

醫療服務
業務

云膠片項目

687.55

-

-

-

安全管控服務

14.67

-

-

-

其他運營服務

33.02

-

-

-

醫療信息
化業務

補償機制績效考核項目

-

1,549.94

51.73

-

流動醫院項目

-

39.99

15.13

-

用血直報項目

-

7.55

-

-

雙網融合項目

-

-

-

52.45

其他信息化開發項目

-

-

3.11

5.94

合計數

735.24

1,597.48

69.96

58.40



從上表可見,
2
020
年麗水運盛醫療服務業務收入
7
35.24
萬元,
加上旌德宏琳

確認的醫療服務收入
336.84
萬元,

合計

1,072.08
萬元
與公司
2
020
年年度報告
披露的數據一致。

2
020
年麗水運盛
醫療信息化業務收入
1
,
725.84
萬元,
與公司
2
020
年年度報告披露的數據一致。



因此,公司關于麗水運盛的收入構成和分類是符合公司實際情況的,年報中關于
主營業務分類產品情況表格數據及文字說明是合理和準確的。



二、結合報告期內麗水運盛實施的各項目立項、實施、驗收、收入確認政策及收
入確認具體情況、收取費用及應收款項等,量化說明麗水運盛收入同比大幅增加、凈
利潤虧損同比大幅減少的具體原因及合理性。


(一)
麗水運盛營業收入與上年同期對比如下


單位:萬元


收入

分類

項目明細

2020年營業
收入

2019年營
業收入

增減變動
(+/-)

增減變動比
例(%)

醫療服務
業務

云膠片項目

687.55

242.41

445.14

183.63

安全管控服務

14.67

-

14.67



其他運營服務

33.02

0.67

32.35

4,838.38




醫療信息
化業務

補償機制績效考核項目

1,601.67

-

1,601.67



流動醫院項目

55.12

26.75

28.37

106.05

用血直報項目

7.55

-

7.55



雙網融合項目

52.45

137.52

-85.07

-61.86

其他信息化開發項目

9.05

-

9.05



合計數



2,461.08

407.36

2,053.72

504.15



從上表可見,
麗水運盛
2
020
年實現營業收入
2
,
461.08
萬元,較
2
019
年增加
2
,
053.72
萬元

主要

云膠片項目和補償機制績效考核項目兩個項目
收入
大幅增加
所致
,
分析如下:


1

云膠片
項目:



1

項目立項:
2
016
年底,浙江省首次提出了“最多跑一次”政府服務改革目
標,要求加快推進智慧醫院建設,運用互聯網信息技術,改造優化診療流程,貫通診
前、診中、診后各環節,改善患者就醫體驗。作為麗水市人口健康信息項目的一部分,
公司立即啟動了數字影像平臺建設項目


2018

8
月,浙江省物價局、浙江省衛生
計生委發布《關于核定數字影像服務費等有關事項的通知》,明確了醫療服務收費的
合理性,奠定了云膠片項目落地實施的基礎。




2

項目實施與驗收:
2017

2

22
日,麗水運盛與麗水鉅典影像科技有限公
司就麗水市人口健康信息化
PPP
項目中區域
PA
CS
建設及運營簽署了《合作協議》,約
定麗水鉅典影像科技有限公司作為區域
PACS
項目的建設方和運營方,負責建設麗水市
區域影像平臺及涉及的影像信息的運營
,麗水鉅典隨后進場進行系統開發和項目實施
工作。與此同時,公司與麗水市人民醫院、麗水市中心醫院等
1
2
家縣級以上公立醫院
完成了影像云
+
人工智能應用平臺數字影像服務協議的簽署,公司向麗水市人民醫院提
供影像數據云存儲、區域影像平臺內數據的互聯互通、業務互動、遠程閱片、業務會
診、人工智能輔助診斷等服務。截止
2
019

6
月,云膠片業務正式上線試運行





3

收入確認政策及收費情況:云膠片項目

各醫院收費記錄為準核對無誤后
確認為營業收入。

2
019
年實現營業收入
2
42.41
萬元

2
020
年實現營業收入
6
87.55
萬元




2

補償機制績效考核項目



1

項目立項:為貫徹落實《浙江省財政廳、浙江省衛生和計劃生育委員會關
于開展基層醫療衛生機構補償機制改革試點的指導意見》(浙財社〔
2015

133
號)
要求,保障基層醫療衛生機構補償機制改革試點的信息化支撐,實現基層醫療衛生機
構及其內部分配兩個層面的精細化績效考核,為建立專項補助與付費購買相結合、資



金補償與服務績效相掛鉤的基
層醫療衛生機構補償新機制服務
。公司充分解讀補償機
制改革任務文件的相關要求,組織編寫了系統實施方案與工作計劃,完成內部立項。




2

項目實施與驗收:根據浙江省補償機制改革試點的指導意見,麗水市各區
縣陸續開展了政府項目立項及招投標程序,公司通過建設方案確認、單一來源采購可
行性專家討論、單一來源采購方式公示掛網、財政審批確認、項目掛網公示、組織專
家開展單一對象來源談判,到最終合同簽訂,截止
2
019
年底,公司基本完成
9
區縣
招投標流程并完成合同簽訂。

2
020

1
-
8
月主要組織研發人員進行項目開發和系統
測試,并于
2
020
年第三季度和第四季度完成上線驗收和人員培訓,各個區縣目標驗
收時間及實際完成驗收統計如下:


序號

縣市

目標驗收節點

實際驗收時間

回款情況

1

景寧

2020-9-30

2020-9-25

已回款

2

松陽

2020-9-30

2020-10-26

已回款

3

云和

2020-10-12

2020-9-30

已回款

4

蓮都

2020-10-18

2020-10-30

已回款

5

縉云

2020-10-18

2020-10-29

已回款

6

慶元

2020-10-25

2020-10-14

已回款

7

遂昌

2020-10-25

2020-9-30

已回款

8

龍泉

2020-10-31

2020-9-30

已回款

9

青田

2020-10-31

2020-11-24

已回款




3

收入確認政策及收費情況:
公司醫療信息化開發項目主要根據各業主單位
簽署的項目驗收單
進行確認收入,上述
9
個區縣關于補償機制績效考核項目分別于
2
020

9

-
11
月完成項目上線和驗收,均確認為
2
020
年項目收入
,總額
1
,
589.93
萬元

2
019
年無此項收入,因此該項目較
2
019
年實現營業收入大幅增長。



(二)
麗水運盛主要利潤項目與上年同期對比如下


單位:萬元


項目

2020年

2019年

增減變動(+/-)

增減變動比例
(%)

(+)營業收入

2,461.08

407.36

2,053.72

504.15

(-)成本費用

2,424.11

2,060.53

363.58

17.64

(+)信用減值損失

-50.63

-11.63

-39.00

335.48

(+)資產減值損失



-1,975.88

1,975.88

-100.00

(=)凈利潤

-13.67

-3,640.68

3,627.01





從上表可見,
2
020
年麗水運盛實現凈利潤
-
13.67
萬元,較
2
019

-
3
,
640.68

元增加
3
,
627.01
萬元,凈利潤大幅增加
主要原因有以下兩個:


1

營業收入
大幅
增長,實現
370.39
萬元毛利,較
2
019

232.19
萬元
增加

138.2
萬元。




2

資產減值損失的變動
影響。

麗水運盛
2
019
年發生資產減值損失
1
,
975.88

元,主要原因為
2
019

BOT
特許經營權出現減值跡象
。根據
銀信資產評估有限公司
出具的
[
銀信財報字(
2020
)滬第
050

]
資產評估報告,
確認資產減值損失
1
,
975.88
萬元


2
020
年經聘請的北京經緯仁達資產評估有限公司出具的
[
經緯仁達評報字

2
021
)第
2
021112045

]
資產評估報告確認

測算的可收回金額
高于
扣除原已
計提
的資產減值準備后的賬面價值
,無
需計提資產減值損失
。上述資產減值損失變動導致
本年度利潤較上年度減少虧損
1
,
975.88
萬元




三、會計師意見

針對上述問題,會計師執行了
必要的
核查程序
,核查結論如下


年報主營業務分產品情況表格數據及文字說明合理、準確;麗水運盛收入同比大
幅增加、凈利潤虧損同比大幅減少的原因具有合理性。




問題4、年報顯示,公司全資子公司旌德宏琳健康產業發展有限公司(以下簡稱
旌德宏琳)擁有旌德縣中醫院60年經營管理權。報告期期內,公司通過旌德宏琳對旌
德縣中醫院的經營管理服務費應收取總額為355.93萬元;同時,公司在托管期間向旌
德縣中醫院提供借款累計總金額1.46億元,并且公司及公司前控股股東四川藍潤資產
共同為旌德縣中醫院融資提供擔保2,000萬元,并以旌德宏琳的部分股權作為質押。

相關公告顯示,前期,公司前控股股東四川藍潤資產將所持公司股份轉讓給華耘合信,
公司控股股東變更為華耘合信。請公司補充披露:(1)近三年旌德縣中醫院的經營
情況及財務狀況;(2)目前旌德縣中醫院的建設總投資、建設進度以及后續投資計
劃;(3)公司與旌德縣中醫院的具體托管運營模式以及人員派駐情況;(4)結合托
管運營合同、收取托管服務費約定標準、實際收取情況等,說明該業務收入確認政策
及金額是否符合《企業會計準則》的規定;(5)前述1.46億元借款的具體用途、借
款期限、期滿后的具體安排,評估并說明借款是否存在違約風險,因前述借款產生的
利息收入金額,會計處理是否符合會計準則的規定;(6)說明前述提供擔保的2,000
萬元用款的具體用途、擔保期限、旌德宏琳質押部分股權的比例、是否存在違約風險、
以及公司控股股東變更后前述擔保的具體安排。請年審會計師發表意見。


公司回復:

一、近三年旌德縣中醫院的經營情況及財務狀況


(一)旌德縣中醫院近三年經營情況

2018年7月,旌德縣中醫院完成新院區搬遷,各項工作有序進行、經營正常開展。

在手術類別上,四級手術例數由2019年的43例增長到2020年的102例,增長137%。科
室發展上,醫院的省重點專科針灸科一直走中醫藥特色發展之路,診療服務量一直居
于區域前列。新院區讓針灸科環境得到進一步的提升,2020年科室醫療業務收入達到
427萬元,相比2019年的221萬元增長93%。醫院于2019年11月新開設了血液透析中心,
2020年血液透析中心全年醫療業務收入158萬元,相比2019年9萬元增加149萬元。醫
院骨傷科在新技術開展下,醫療業務收入也得到較大幅度提升,2020年骨傷科醫療業
務收入達到711萬元,相比2019年的485萬元增長47%。


此外,旌德宏琳在新院區新增了包括核磁共振、DR、螺旋CT等大量醫療設備,住
院部由原先的一個綜合病區,擴展到外科骨傷科病區、內科針灸科病區和婦產科的五
個科室三大病區模式,同時在新院區完成眼科、血透中心、體檢中心、中醫藥質控中
心等科室建設,先后有關節鏡技術、甲乳穿刺術、增強CT、深靜脈臨時置管術、微生
物實驗室等13個“三新”項目被立項,現已啟動了11項,完成3項。2020年完成旌德
縣中醫院二甲復評審工作、宣城市“雙百”考核排名上升了10個名次。最近三年,旌
德縣中醫院急診人次、住院人次及營業收入數據如下:

項目

2018年

2019年

2020年

急診人數(人/次)

67,965

72,212

66,408

住院人次(人/次)

3,750

3,297

3,307

營業收入(萬元)

2,376

3,492

4,385



(二)旌德縣中醫院近三年財務狀況

旌德縣中醫院最近3年主要財務狀況主要指標情況如下:(單位:萬元)

項目

2018年

2019年

2020年

總資產

6,005.33

13,397.45

18,052.38

總負債

6,111.24

14,309.92

20,090.86

凈資產



-
105.91



-
912.47



-
2,038.48


資產負債率(
%)



101.76



106.81



111.29


營業收入

2,376.48

3,491.99

4,385.17

收入增幅

——

47%

26%

經營結余

135.55

82.92

3.90



注:經營結余為中醫院經營產生的實際結余,在賬面結余的基礎上加回旌德宏琳對中醫院收
取的管理費及借款利息。


2018年-2020年期間,在旌德宏琳資金及業務支持下,旌德縣中醫院營業收入持
續增長,近三年實現的營業收入分別為2376萬元、3492萬元和4385萬元,近兩年增長


率分別為47%和26%。截止2020年12月31日,旌德縣中醫院總資產18,052萬元,總負債
為20,091萬元,資產負債率為111.29%。


二、目前旌德縣中醫院的建設總投資、建設進度以及后續投資計劃

旌德縣中醫院的建設總投資約為1.4億,其中:2016年-2018年建設投資額分別為
2,499萬元、3,247萬元、8,221萬元。


截止2018年7月,旌德縣中醫院新址的建設工程已經完工,相關醫療設備已經安
裝到位,符合日常運營需求,同月完成新院區的搬遷工作。目前中醫院運行良好,暫
無大額后續投資計劃。


三、公司與旌德縣中醫院的具體托管運營模式以及人員派駐情況

(一)托管運營模式

2017年9月18日,旌德宏琳與旌德縣衛生和計劃生育委員會(以下簡稱“旌德縣衛
健委”)簽署的《旌德縣中醫院經營協議書》(以下簡稱《協議》)約定:

1、旌德宏琳從旌德縣中醫院新址建設項目實際交付起經營管理之日起享有其60
年經營權,中醫院新址的建設、維護、運營等所需的全部成本費用均由旌德宏琳投入,
新建旌德縣中醫院資產全部納入國有資產管理,在使用過程中所發生的所有使用、維
護及其改良費用均由旌德宏琳承擔;

2、旌德縣衛健委有權根據相關法律法規和協議條款對旌德宏琳的經營管理活動
實施監管。經營期限內,旌德宏琳為旌德縣中醫院的全權管理人;

3、旌德宏琳在經營期間通過對旌德縣中醫院的正常經營,收回投資成本,獲取
投資回報。為確保中醫院的正常運轉及發展,旌德宏琳為中醫院提供相關管理及服務,
并依法依規收取費用,旌德縣衛健委將前述合法合規費用納入中醫院的預算管理,并
按管理服務協議約定的時間方式支付;

4、經營協議到期后,根據審計報告所記載凈資產狀況與旌德縣衛健委進行資產
移交,將中醫院經營權和全部資產“零負債、零擔保”移交給旌德縣衛健委。


綜上所述:旌德宏琳對中醫院建設、維護、運營過程中投入資金最終形成的資產
不享有所有權,而是通過對中醫院的后續正常經營,提升營業收入,基于其對中醫院
提供的管理服務,收取管理服務費,以此來收回投資并獲取回報;同時為確保中醫院
的正常運轉及發展,旌德宏琳持續為中醫院經營提供資金支持,雙方簽訂借款合同,
旌德宏琳則收取合理的資金利息。



(二)人員派駐情況

截止目前,旌德宏琳已向旌德縣中醫院派駐院長1人。協議約定旌德宏琳保留中
醫院現有在編人員,不足部分由中醫院面向社會公開招聘,優先錄用在崗不在編人員,
實行全員聘任制。為行使對中醫院的經營權,從人力資源的角度給與支持及優化,更
好的支撐中醫院將來的業務提升,旌德宏琳招聘具備資深醫療及管理經驗的專家由旌
德縣衛健委任命后擔任中醫院院長。


四、結合托管運營合同、收取托管服務費約定標準、實際收取情況等,說明該業
務收入確認政策及金額是否符合《企業會計準則》的規定

1、合同約定及收費標準。協議約定,旌德宏琳在經營期間通過對中醫院的正常
經營,有權在符合法律、法規規定的前提下,收回投資成本,獲取投資回報。為確保
中醫院的正常運轉及發展,旌德宏琳為中醫院提供相關管理及服務,并依法依規收取
費用,雙方簽訂《管理服務合同》,根據中醫院的收入情況按雙方協商確定的比例按
月收取管理服務費。


2、實際收取情況。2018年7月,中醫院搬至新址投入試運營,旌德宏琳與中醫院
簽訂管理咨詢合同,按360萬元/年的固定費用,旌德宏琳為中醫院提供所需的咨詢服
務;2019年,基于中醫院的經營收入情況,公司以中醫院收入的20%計提管理服務費
用,同年10月17日,為中醫院后續新業務的規劃提供支持,公司將管理服務費的計提
比例調整為10%;2020年,旌德宏琳持續按中醫院收入的10%的比例計提管理服務費。

綜上,2018年確認管理服務費360萬元,2019年確認505.75萬元,2020年確認355.93
萬元。截至報告期末,實際收取管理服務費978萬元,應收余額為243.68萬元。


旌德宏琳以旌德縣中醫院提供的HIS系統醫療業務收入為準,按比例計算管理服務
費,雙方核對無誤后簽訂管理服務費結算單,并以此確認為營業收入。結合本問詢函
“問題1.一(四)”相關會計政策及確認原則上述處理符合《企業會計準則》的規定。


五、前述1.46億元借款的具體用途、借款期限、期滿后的具體安排,評估并說明
借款是否存在違約風險,因前述借款產生的利息收入金額,會計處理是否符合會計準
則的規定

1、借款具體情況:協議約定:中醫院新址的建設、維護、運營等所需的全部成
本費用均由旌德宏琳投入。截止本報告期末,旌德宏琳向旌德縣中醫院借款余額為
14,577.01萬元,主要借支情況如下:(單位:元)


序號

借款年份

借款金額

借款形式

備注

1

2018.6-2018.12

28,800,000.00

現金借款



2

2019.1-2019.12

9,700,000.00

現金借款



3

2019.10

73,728,398.53

資產移交

注1

4

2020.1-2020.12

33,541,687.03

現金借款



合計數

145,770,085.56







注1:為滿足國有資產管理要求,旌德宏琳、旌德縣中醫院及旌德縣衛健委已簽訂資產移交
確認書,確認旌德宏琳將賬面相關資產按2019年9月30日的資產賬面價值(含稅)人民幣7,372.84
萬元移交給旌德縣中醫院,旌德縣中醫院按國有資產管理要求對資產進行管理,同時確認對旌德
宏琳的債務。


2、借款用途:為確保中醫院的正常運轉及發展,旌德宏琳持續為中醫院經營提供
資金支持,前述1.46億的借款用途涵蓋了中醫院的工程建設資金支付、醫療設備購置
所需,及日常運營流動資金的補充。基于謹慎性原則,公司將旌德縣中醫院認定為關
聯方,上述借款資金構成關聯方占用資金,借款資金有明確的資金用途,不構成控股
股東或其他關聯方挪用資金的情況。


3、借款期限:雙方就此簽訂了借款合同,約定借款最高限額1.8億元,借款期限
三年(2020年7月1日至2023年6月30日),借款利率為年7%。


4、期滿后的具體安排:根據協議約定,借款到期后,如中醫院不能按期歸還,
經旌德宏琳審查中醫院經營情況后,可辦理展期,確定新的借款金額并重新約定借款
利率續簽借款協議,以保障公司在經營期間內收回投資成本,獲取投資回報。


5、是否存在違約風險:(1)旌德縣中醫院存在一定支付能力。旌德縣中醫院經營
狀況穩定,營業收入逐年提升,具備持續穩定的現金流入。2018年-2020年三年平均
經營結余為74.12萬元,除去每年約677萬元的資產折舊攤銷及提取的醫療風險準備金
后,具備一定資金支付能力。隨著后續經營業績的提升,旌德縣中醫院資金支付能力
將會得到加強。(2)經營管理期限較長,投資回收有保障。根據協議約定,旌德宏
琳經營管理期為60年,截止報告期末尚剩余57年,公司有足夠的時間來提升經營業績,
完成投資回收。


為準確評估旌德縣中醫院的還款能力,公司對并購旌德宏琳健康產業發展有限公
司產生的商譽相關資產組預計未來現金流量的現值經北京經緯仁達資產評估有限公
司評估確認,出具了經緯仁達評報字(2021)第2021112063號評估報告,關于旌德縣
減值相關測試的情況詳見本問詢函“問題14”的相關回復。公司會計政策規定,公司
應對關聯方往來款項按0.3%的比例計提壞賬準備,在資產評估報告明確不需要計提減


值準備的情況下,考慮到旌德縣中醫院借款本金及利息的支付情況,公司仍按謹慎性
的原則對旌德縣中醫院計提了1%的壞賬準備。截止本報告期末,公司累計計提壞賬
162.20萬元,其中本年度新增計提壞賬159.66萬元。


因此,公司判斷旌德縣中醫院具備還本付息能力,不存在違約風險。


6、會計處理:對于借款產生的利息收入,旌德宏琳按合同利率計算利息,按月
計提,確認其他業務收入,同時計入對旌德縣中醫院的其他應收款。合同中約定了各
自權利、義務;有明確支付對價;該合同具有商業實質,即履行該合同將改變公司未
來現金流量的風險、時間分布或金額;因旌德中醫院現金流可以支付合同對價,故有
權向旌德中醫院取得的對價很可能收回。因此,滿足收入確認原則。


六、說明前述提供擔保的2,000萬元用款的具體用途、擔保期限、旌德宏琳質押
部分股權的比例、是否存在違約風險、以及公司控股股東變更后前述擔保的具體安排。


1、擔保的具體情況:前述提供擔保的2,000萬元借款用途為中醫院日常經營所需
的流動資金,擔保期限為主合同約定的債務到期擔保公司代為清償之次日起兩年。根
據公司與旌德縣興業融資擔保有限公司(以下簡稱“擔保公司”)簽訂的《股權質押
協議》,公司將其持有的旌德宏琳100%股權質押給擔保公司作為反擔保。旌德縣中醫
院經營穩定,營業收入逐年提升,財務狀況良好,不存在違約風險。


2、公司控股股東變更后前述擔保的具體安排:借款將于2021年6月3日到期,中
醫院按期清償債務后,原合同項下擔保責任履行完畢。公司控股股東變更后,現控股
股東已就中醫院續貸事宜與銀行及擔保公司做了充分的溝通,對后續擔保條件初步達
成一致,借款到期后,將繼續由公司和現控股股東提供新簽借款合同項下的擔保及反
擔保,待完成相關審批程序后,公司將按照規定履行信息披露義務。


七、會計師意見

針對上述問題,會計師執行了必要的核查程序,核查結論如下:

該業務收入確認政策及金額符合《企業會計準則》的規定;因前述借款產生的利
息收入金額,會計處理符合會計準則的規定。




問題5、年報顯示,公司分季度營業收入依次為529.64萬元、740.13萬元、1,844.22
萬元、1,753.39萬元,第三、四季度營業收入占全年比重較高;分季度營業收入同比
上年變動幅度依次為-68.47%、-86.64%、-6.04%、-56.91%,季節趨勢差異較大。請


公司補充披露:(1)營業收入季節性趨勢與上年差異較大的原因及合理性,是否與
同行業可比公司趨勢一致、是否符合行業特征;(2)第三、第四季度營業收入大幅
增長的原因,是否存在跨期確認的情形,是否存在未滿足收入確認條件而突擊確認收
入的情形。請年審會計師發表意見。


公司回復:

一、營業收入季節性趨勢與上年差異較大的原因及合理性,是否與同行業可比公
司趨勢一致、是否符合行業特征

公司的客戶中一定比例為衛健委
、區縣衛健局
等政府機構,如麗水運盛項目,這
類項目的客戶在醫療信息化的采購過程中均需遵循嚴格的預算管理制度

通常上半年
主要為采購預算編制、項目立項、招投標及簽訂合同等階段,直至下半年公司方能
進入現場實施,公司的收入確認與項目系統投入運行及驗收完畢息息相關,因此公
司在不同季度的業績波動較大,第四季度收入確認最為集中。由于公司開展業務的
各項成本及費用在年度內較為均
衡的發生,公司業績有可能呈現明顯的季節性波動。

公司營業收入季節性趨勢對比分析如下:


(一)
營業收入季節性趨勢與上年同期對比情況


單位:萬元


年度

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

2020年度

529.64

740.13

1,844.22

1,753.39

2019年度

1,679.58

5,538.54

1,962.77

4,069.05

增減變動額(+/-)

-1,149.94

-4,798.41

-118.56

-2,315.66

增減變動率(%)

-68.47

-86.64

-6.04

-56.91



從上表可見,
2
020

公司分季度營業收入依次為
529.64
萬元、
740.13
萬元、
1,844.22
萬元、
1,753.39
萬元,第三、四季度營業收入占全年比重較高,已經占全
年營業收入的
7
3.91
%
。公司
2
019
年度醫療流通業務收入按總額法確認,
按凈額法調
整后對比如下:


年度

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

2020年度

529.64

740.13

1,844.22

1,753.39

2019年度

973.43

3,325.56

883.79

2,844.57

增減變動(+/-)

-443.80

-2,585.42

960.43

-1,091.18

增減變動(%)

-45.59

-77.74

108.67

-38.36



從上表可見,上年同期營業收入主要集中在第二季度和第四季度,分別為
3
,325.56
萬元和
2
,844.57
萬元
,
2019


季度營業收入確認較多主要是因為
本公司
之福州分公司
2
019

6
月集中處置了福州佳盛廣場尾盤存貨資產,確認房地產營業



收入
1610.68
萬元,扣除上述影響因素外,
季節性的變動趨勢基本與
2
020
年一致。



(二)
營業收入季節性趨勢與同行業對比情況



公司選取了
5
家同行業上市公司,分別為衛寧健康萬達信息東軟集團、思創
醫惠和東華軟件
均為
行業內
成熟的軟件開發企業,同行對比情況如下:


公司名稱

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

衛寧健康

27,797.33

51,533.56

57,806.38

89,520.71

萬達信息

29,353.47

50,123.77

84,272.37

137,077.50

東軟集團

90,608.41

157,277.19

178,767.68

335,545.48

思創醫惠

33,332.36

38,517.62

30,949.29

44,327.21

東華軟件

172,703.86

191,281.98

192,682.93

360,049.90

運盛醫療

529.64

740.13

1,844.22

1,753.39




從上表可見,雖同行內上市公司規模體量相較于本公司營業收入規模大,但從季
節性趨勢可見,行業內公司營業收入基本確認在第四季度,衛寧健康萬達信息、東
軟集團、思創醫惠東華軟件
2
020
年四季度的營業收入較第三季度增長率分別為
5
4.86
%

6
2.66
%

8
7.70
%

4
3.23
%

8
6.86
%
,與公司的季節性變動趨勢基本一致,公
司收入確認符合行業特征。



二、第三、第四季度營業收入大幅增長的原因,是否存在跨期確認的情形,是否
存在未滿足收入確認條件而突擊確認收入的情形。


公司第三季度、第四季度營業收入大幅增長
,主要原因為公司根據項目實施進度,
分別于
2
020

9
-
11
月進行了麗水運盛補償機制績效考核項目的上線驗收,完成收入
的確認。

2
020

9
-
11
月,公司陸續完成麗水市
9
區縣項目驗收,累計確認營業收入
1
,
589.93
萬元,占全年營業收入的
3
2.67
%
,其中第三季度確認
7
88.86
萬元,占第三
季度營業收入的
4
2.77
%
;第四季度確認
收入
8
01.07
萬元,占第四季度營業收入的
4
5.69
%
。剔除績效考核項目影響前后數據如下:
(單位:萬元)


年度

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

2020年營業收入

529.64

740.13

1,844.22

1,753.39

其中:麗水運盛補償機制績效考
核項目確認的營業收入





788.86

801.07

剔除補償機制績效考核項目的
營業收入

529.64

740.13

1,055.36

952.32




從上表可見,剔除麗水運盛補償機制績效考核項目確認的營業收入后,公司分季
度營業收入分別為
5
29.64
萬元、
7
40.13
萬元、
1
,
055.36
萬元和
9
52.32
萬元,營業
收入絕對值較小,季節性波動并不明顯。此外,麗水運盛補償機制績效考核項目立項、
實施、驗收、收入確認政策及收入確認具體情況
詳見本問詢函“
問題
3


的相關回復





因此,公司第三、第四季度營業收入大幅增長有其特定的項目背景,不存在跨期確認
的情形,也不存在未滿足收入確認條件而突擊確認收入的情形。



三、會計師意見

針對上述問題,會計師執行了必要的核查程序,核查結論如下:

營業收入季節性趨勢與上年差異較大的原因具有合理性,與同行業可比公司趨
勢一致、符合行業特征;第三、第四季度營業收入大幅增長具有合理性,不存在跨
期確認的情形,不存在未滿足收入確認條件而突擊確認收入的情形。




問題6、年報顯示,公司主營業務毛利率為43.49%,同比上年增加18.64個百分點。

其中,醫療服務業務毛利率為15.75%,同比上年增加134.05個百分點;除此之外,其
余產品毛利率同比上年均大幅下滑。請公司補充披露:(1)結合市場競爭、售價及
成本變動等因素,量化分析各產品毛利率同比上年變動的原因及合理性;(2)各產
品毛利率與同行業可比公司、可比產品是否存在顯著差異,并說明原因及合理性。請
年審會計師發表意見。


公司回復:

一、結合市場競爭、售價及成本變動等因素,量化分析各產品毛利率同比上年變
動的原因及合理性

公司各產品毛利率變動情況:(單位:元)

主營業務類別

2020年

營業收入

2020年

營業成本

2020年

毛利率

毛利率

變動情況

房地產及相關行業








不適用


-
17.10%


醫療信息化
-
軟件


15,974,806.41


12,876,738.02


19.39%


-
27.35%


醫療信息化
-
售后及維護


583,969.76


295,099.70


49.47%


13.09%


醫療信息化
-
硬件


699,646.01


697,180.07


0.35%


-
46.03%


醫療流通業務


12,543,834.78




100.00%


68.67%


醫療服務業務


10,720,790.53


9,032,464.60


15.75%


134.05%


合計數


40,523,047.49


22,901,482.38


43.49%

19.67%


其中:醫療行業合計


40,523,047.49


22,901,482.38


43.49%

18.64%




續表:

主營業務類別

2019年營業收入

2019年營業成本

2019年毛利率

房地產及相關行業

16,106,842.68


13,353,229.46


17.10%


醫療信息化-軟件

27,177,213.97


14,473,669.45


46.74%


醫療信息化-售后及維護

3,983,516.20


2,534,302.73


36.38%


醫療信息化-硬件

1,976,779.05


1,059,974.25


46.38%


醫療流通業務

64,478,102.74


44,279,333.48


31.33%





醫療服務業務

7,695,074.83


16,798,239.20


-
118.30%


合計數

121,417,529.47


92,498,748.57


23.82%


其中:醫療行業合計

105,310,686.79


79,145,519.11


24.85%




公司2020年度對醫療流通業務并非主要責任人的身份,因此以凈額法核算,為了
便于比較毛利率變動的真實情況,此處分析毛利率時,將2020年業務情況還原為總額
法,還原后的情況如下:(單位:元)

主營業務類別

2020年

營業收入

2020年

營業成本

2020年

毛利率

毛利率

變動情況

房地產及相關行業








不適用


-
17.10%


醫療信息化
-
軟件


15,974,806.41


12,876,738.02


19.39%


-
27.35%


醫療信息化
-
售后及維護


583,969.76


295,099.70


49.47%


13.09%


醫療信息化
-
硬件


699,646.01


697,180.07


0.35%


-
46.03%


醫療流通業務


64,156,628.45


51,612,793.67


19.55%


-
11.78%


醫療服務業務


10,720,790.53


9,032,464.60


15.75%


134.05%


合計數


92,135,841.16


74,514,276.06


19.13%


-
4.69%


其中:醫療行業合計


92,135,841.16


74,514,276.06


19.13%


-
5.72%




續表:

主營業務類別

2019年營業收入

2019年營業成本

2019年毛利率

房地產及相關行業

16,106,842.68


13,353,229.46


17.10%


醫療信息化-軟件

27,177,213.97


14,473,669.45


46.74%


醫療信息化-售后及維護

3,983,516.20


2,534,302.73


36.38%


醫療信息化-硬件

1,976,779.05


1,059,974.25


46.38%


醫療流通業務

64,478,102.74


44,279,333.48


31.33%


醫療服務業務

7,695,074.83


16,798,239.20


-
118.30%


合計數

121,417,529.47


92,498,748.57


23.82%


其中:醫療行業合計

105,310,686.79


79,145,519.11


24.85%




1、公司無新增房地產業務,并已完成存量房地產存貨處置,公司本期無房地產
相關業務,房地產及相關行業營業收入比上年同期減少1,610.68萬元,導致毛利率減
少17.10%。


2、公司醫療信息化-軟件業務,2020年毛利率減少了27.35%,主要系公司2020
年1月完成處置融達信息,2019年該項業務收入主要來自于融達信息的軟件開發,相
應成本主要系人工成本;2020年該項業務收入主要來自于麗水運盛的人口健康信息平
臺相關軟件開發和應用升級,相應成本除了人工成本外,還包含了PPP項目特許經營
權的攤銷金額以及電信租賃費468萬元左右,若剔除該數據影響后,2020年軟件業務
毛利率為46%,與上年無重大差異。


3、公司醫療信息化-售后及維護業務,2020年毛利率增加了13.09%,主要系公司
2020年1月完成處置融達信息,2019年該項業務收入主要來自于融達信息的軟件后續
維護業務;2020年該項業務收入主要來自于麗水運盛的人口健康信息平臺后續維護業


務,需要的成本大幅減少。


4、公司醫療信息化-硬件業務,2020年毛利率減少了46.03%,主要系公司2020
年因所處的環境競爭激烈,公司客戶群體主要集中在政府部門,應政府部門預算管控
所需,在簽署的一份合同中,將硬件、軟件履約義務及各自的金額拆分時,對硬件保
留較少的差價所致。


5、公司醫療流通業務,2020年毛利率減少了11.78%,主要系公司的醫療流通業
務中正在由醫療試劑、設備等逐步轉向醫療智能產品等新產品,而醫療試劑、設備整
體毛利率水平在30%-60%之間,而醫療智能產品的平均毛利率較低。


6、醫療服務業務毛利率大幅增加,主要原因是麗水運盛運營項目持續推進,業
務收費量大幅提升,致使營業收入增加了39.32%;加之無形資產-BOT特許經營權因
2019年計提了大額減值準備后,相應攤銷成本大幅減少,由2019年的1,523萬元減少
至2020年的735萬元,減少了51.75%,因此導致醫療服務業務毛利率較上年度增加
134.05個百分點。


二、各產品毛利率與同行業可比公司、可比產品是否存在顯著差異,并說明原因
及合理性

(一)
醫療信息化及醫療服務可比企業


公司名稱

股票

代碼

可比產品

2020年毛利
率(%)

2019年毛利
率(%)

增減變動
情況

萬達信息

300168

智慧醫衛、智慧政務等

15.85

22.86

-
7.01


衛寧健康

300253

醫療衛生信息化等

54.08

51.42

2.66


東華軟件

002065

金融健康、互聯網服務

23.00

27.73

-
4.73


本公司業務

600767

醫療信息化

33.16

14.61

18.55




公司2020年醫療信息化及醫療服務的毛利率處于行業中間水平,2019年低于行業
水平,主要因麗水運盛基于人口健康信息平臺而開展的業務,相應特許經營權平臺較
高的攤銷額影響,剔除該因素影響后,公司的該板塊毛利率與行業吻合,無異常。


(二)
醫療流通業務可比企業
對比


公司名稱

股票

代碼

可比產品

2020年毛利
率(%)

2019年毛利
率(%)

增減變動
情況

瑞康醫藥

002589

醫療器械、耗材直銷

29.38

31.15

-
1.77


邁克生物

300463

試劑銷售代理

53.12

51.82

1.3


迪安診斷

300244

診斷產品

25.86

27.01

-
1.15


科大智能

300222

工業生產智能化

24.34

18.63

5.71


本公司業務

600767

醫療試劑、耗材、設備

29.07

31.33

-
2.26


本公司業務

600767

優必選全系產品

14.33



14.33





公司醫療試劑、耗材、設備等毛利率在行業中位于中間水平,而公司剛開展醫療
智能產品業務,還不具有價格競爭優勢,相對毛利率較低。


三、
會計師意見


針對上述問題,會計師執行了必要的核查程序,核查結論如下:

各產品毛利率同比上年變動的原因具有合理性;各產品毛利率與同行業可比公
司、可比產品不存在顯著差異,變動具有合理性。




問題7、年報顯示,前五名客戶銷售額2,065.10萬元,占年度銷售總額的比重為
42.43%;前五名客戶中關聯方銷售額為1,133.11萬元,占年度銷售總額的比重為
23.28%。請公司補充披露:(1)前五名客戶名稱及銷售金額、與前五名客戶合作的歷
史、交易的穩定性及可持續性,相關交易的定價原則及公允性,是否對主要客戶存
在依賴,前五名中是否存在新增客戶;(2)關聯客戶的名稱,是否為報告期內新增
客戶,關聯銷售的交易背景、交易內容及必要性,相關交易金額披露是否真實、準
確,交易價格的定價依據及公允性。請年審會計師發表意見。



公司回復:

一、
前五名客戶名稱及銷售金額、與前五名客戶合作的歷史、交易的穩定性及可
持續性,相關交易的定價原則及公允性,是否對主要客戶存在依賴,前五名中是否存
在新增客戶


2
020
年,
公司
前五名客戶名稱及銷售額
情況如下表

(單位:元)


序號

客戶名稱

是否關聯方

是否為本年
新增客戶

不含稅收入

總收入占比

1

旌德縣中醫院





11,331,077.78

23.28%

2

龍泉市衛生健康局





3,363,924.72

6.91%

3

青田縣衛生健康局





2,242,925.09

4.61%

4

遂昌縣衛生健康局





1,897,004.61

3.90%

5

慶元縣衛生健康局





1,816,110.22

3.73%



合計





20,651,042.42

42.43%



1

旌德縣中醫院為

公司關聯方,其收入來源于前述管理服務合同項下的管理
服務費收入及借款合同項下的利息收入


公司與旌德縣中醫院的合作的歷史、交易的
穩定性和可持續性以及定價原則詳見
本問詢函“問題4”的相關回復。公司關聯方旌
德縣中醫院2020年確認營業收入1,133.11萬元,占公司營業總收入的23.28%,公司對


旌德縣中醫院存在一定的依賴性。



2
、公司前五名客戶中,第

名至第

名分別為龍泉市衛生健康局、青田縣衛生
健康局、遂昌縣衛生健康局、慶元縣衛生健康局

均為
公司
本年新增客戶。公司向上
述衛健局的主要
收入來源為補償機制
績效考核
信息化項目
的合同收入
,該項目已

2
020
年第三季度、第四季度
全部實施完成,并已交付驗收,所有收入均于
2
020
年確認
完畢。


項目
是政府預算內項目,經過了政府嚴格的招投標程序,交易定價符合市場
化原則,定價是公允的
。上述項目由各個區縣衛健局負責
指導、實施,項目內容相同,
但實施主體、收入確認及支付主體相互獨立,不存在對單一客戶過度依賴的情況,且
隨著浙江醫療信息化改革速度的加快,以及該項目后續的運維和項目應用升級,公司
與上述客戶存在長期、緊密的合作關系,交易具有穩定性和可持續性。



二、
關聯客戶的名稱,是否為報告期內新增客戶,關聯銷售的交易背景、交易內
容及必要性,相關交易金額披露是否真實、準確,交易價格的定價依據及公允性


關聯客戶為旌德縣中醫院,非報告期內新增客戶,關聯銷售如前所述為管理服務
費用收入及借款利息收入,交易背景、內容及必要性,請參見本問詢函“問題4”的
相關回復。


公司已在年報中詳細披露了與旌德縣中醫院相關擔保、收取的管理費和利息收入,
相關交易金額披露真實、完整、準確。管理服務費以旌德縣中醫院HIS系統醫療業務
收入為依據計算,借款利息以每筆借款轉款日為起息日,按實際占用天數及合同利率
計算,相關定價參照市場情況制定,定價公允。


三、
會計師意見


針對上述問題,會計師執行了必要的核查程序,核查結論如下:

關聯客戶不是報告期新增客戶,關聯銷售基于整體戰略考慮,關聯交易具有合
理性,相關交易金額披露真實、準確,交易價格的定價公允。




問題8、年報顯示,前五名供應商采購額1,307.70萬元,占年度采購總額61.02%,
采購集中度較高。請公司補充披露:(1)近三年前五名供應商的變化情況及相關供
應商的具體情況,包括成立時間、合作年限、歷年的合同金額及交易金額等,公司及
關聯方與供應商之間是否存在關聯關系、其他業務往來或資金往來的情形;(2)按
采購商品種類,說明前五名供應商的名稱、采購方式、采購內容、采購金額、結算方


式等情況,并說明采購價格變動趨勢與市場價格是否一致;(3)是否存在客戶與供
應商為同一方或關聯方的情形,如有,詳細說明相關交易的具體情況,相關業務合理
性、必要性及定價公允性,交易是否存在商業實質;(4)公司供應商集中度較高的
原因及合理性,是否符合行業特征,對主要供應商是否存在重大依賴,是否存在替
代供應商。請年審會計師發表意見。



公司回復:

一、近三年前五名供應商的變化情況及相關供應商的具體情況,包括成立時間、
合作年限、歷年的合同金額及交易金額等,公司及關聯方與供應商之間是否存在關
聯關系、其他業務往來或資金往來的情形

近三年前五名供應商變化情況
如下:
(單位:萬元)


2018年前五名

供應商

主要采購
產品

成立時間

合作年限

采購

金額

是否關
聯方

上海國際醫藥貿
易有限公司

醫療試劑
及耗材

1993-07-23

2018.11-2019.06

1,275.03



達承醫療設備(上
海)有限公司

醫療儀
器、試劑
及耗材

2011-02-21

2017.11-2020.01

1,090.47



北京科美生物技
術有限公司

醫療試劑
及耗材

2007-05-10

2017.11-2019.12

943.98



北京先瑞達醫療
科技有限公司

醫療試劑
及耗材

2008-01-28

2018.12-2018.12

924.00



國網上海市電力
公司

電費

1989-10-20

2011-2020

777.06



合計







5,010.54








2019年前五名

供應商

主要采購
產品

成立時間

合作年限

采購

金額

是否關
聯方

達承醫療設備(上
海)有限公司

醫療儀器、
試劑及耗材

2011-02-21

2017.11-2020.01

1,061.25



國網上海市電力
公司

電費

1989-10-20

2011-2020

825.71



上海國際醫藥貿
易有限公司

醫療試劑
及耗材

1993-07-23

2018.11-2019.06

718.26



北京科美生物技
術有限公司

醫療試劑
及耗材

2007-05-10

2017.11-2019.12

713.94



上海希實生物科
技有限公司

醫療試劑
及耗材

2011-04-08

2018.04-2020.06

645.91



合計







3,965.08








2020年前五名

供應商

主要采購產品

成立時間

合作年限

采購

金額

是否關
聯方




中國電信股份有
限公司麗水分公


電路及機柜租


2003-02-19

2016.09-至今

454.83



麗水鉅典影像科
技有限公司

云膠片業務服


2017-02-09

2017.02-至今

343.79



麗水市九創信息
技術服務中心

補償機制績效
考核項目業務
服務

2018-12-25

2020.07-至今

332.91



杭州知匯網絡科
技有限公司

資產績效與設
備質控服務平
臺系統功能開
發及服務

2016-08-09

2020.06-至今

33.73



金華冠威電子有
限公司

盈高入網規范
管理系統軟件

2011-01-14

2020.05-至今

2.45



合計







1,307.70





注:上述合同金額/交易金額為含稅金額。


2020年前五名供應商的變化,與2018年、2019年不完全一致,此項差異的主要原
因為:醫療流通業務及代收水電費業務的收入核算由總額法調整為凈額法,按銷售毛
利確認為代理服務費收入,此項業務無相關成本,相關產品的購進不再計入采購額。

公司及公司關聯方與上述供應商不存在關聯方關系,也不存在除上述業務外的其他業
務往來或資金往來的情形。


二、按采購商品種類,說明前五名供應商的名稱、采購方式、采購內容、采購金
額、結算方式等情況,并說明采購價格變動趨勢與市場價格是否一致

公司前五名供應商采購情況如下:(單位:萬元)

2020年前五名供應商

主要采購產品

采購方式

采購金額
(不含稅)

結算方式

中國電信股份有限公司麗水
分公司

電路及機柜租賃

長期協議采購

454.83

現金結算

麗水鉅典影像科技有限公司

云膠片業務服務

長期協議采購

343.79

現金結算

麗水市九創信息技術服務中


補償機制績效考核
項目業務服務

協議采購

332.91

現金結算

杭州知匯網絡科技有限公司

資產績效與設備質
控服務平臺系統功
能開發及服務

協議采購

133.73

現金結算

金華冠威電子有限公司

盈高入網規范管理
系統軟件

協議采購

42.45

現金結算

合計





1,307.70





公司前五名供應商中,中國電信股份有限公司麗水分公司、麗水鉅典影像科技
有限公司為長期協議采購供應商,合同期間均簽約至特許經營權結束之日止,采購
的產品及服務由公司專項與供應商磋商確定,采購價格符合市場化原則,合同期間


內不存在采購價格大幅波動的情況。除上述長期協議采購的供應商外,其余三家均
為本年度重點推進的補償機制績效考核項目供應商,上述供應商為公司協議采購確
定,采購價格經過本公司三方詢價比價后磋商確定,上述服務市場價格比較透明,
采購行為符合市場化原則,且上述采購為一次性采購,不存在后續產品價格大幅波
動的情況。


三、是否存在客戶與供應商為同一方或關聯方的情形,如有,詳細說明相關交易
的具體情況,相關業務合理性、必要性及定價公允性,交易是否存在商業實質

公司不存在客戶與供應商為同一方或關聯方的情形。


四、公司供應商集中度較高的原因及合理性,是否符合行業特征,對主要供應商
是否存在重大依賴,是否存在替代供應商

前五名供應商采購額1,307.70萬元,占年度采購總額61.02%,采購集中度較高。

主要
原因
如下:


1、中國電信股份有限公司麗水分公司:上述供應商為麗水運盛人口健康平臺數
據中心網絡電路及機柜租賃服務提供方,屬于項目運營必要的成本支出,且供應商
僅有中國移動和中國電信兩家,選擇面較少。為滿足麗水人口健康平臺的運營要求,
麗水運盛與中國電信股份有限公司麗水分公司就網絡電路及機柜的租賃簽訂了10年
的租賃協議(2016年1月1日至2025年12月31日),年租金為468萬元,為公司主要經
營成本之一,公司對此項服務存在一定的依賴。公司現有運營項目態勢感知已同中
國移動達成合作意向,合作意愿良好,必要時可作為中國電信的替代供應商。


2、麗水鉅典影像科技有限公司:上述供應商為麗水運盛PPP
項目中區域
PACS
項目
的建設方和運營方,負責麗水市區域影像平臺及影像信息的
建設和
運營


麗水鉅典
影像科技有限公司的采購金額以實際的云膠片使用量結算,是行業通行合作模式,符
合行業特征。云膠片項目是麗水運盛的主要運營項目之一,業務量快速增長,且收益
穩定,導致上述服務與麗水鉅典結算量較大,但上述產品及服務屬于市場成熟產品和
運營模式,浙江萊達信息技術有限公司、明天醫網科技有限公司、上海聯眾網絡信息
股份有限公司等公司均在此領域有自己標準的產品體系和實施團隊,公司可以非常低
成本地切換至其他供應商,上述均可以成為公司的替代供應商,不存在對麗水鉅典的
過度依賴。


3、公司前五名供應商中,第三至五位供應商分別為均為麗水市九創信息技術服


務中心、杭州知匯網絡科技有限公司、金華冠威電子有限公司,均為公司補償機制改
革績效考核項目的主要供應商,該項目于2020年采購、實施并完成交付,未來再次出
現大宗采購的可能性較小,因此不存在對上述供應商的依賴。


麗水運盛根據具體項目的實施內容,針對性的自行開發或采購,符合行業特性,
單個項目看,可能集中于幾家供應商,但從公司業務整體來看,不同的項目有不同的
供應商,完全取決于項目所需的產品及服務。因此,對主要供應商不存在重大依賴,
存在替代供應商。公司引進的各類重點項目,均參照國家衛生部、浙江省衛健委相關
指導規范進行建設,遵循行業相關建設標準進行項目架構,不存在深度定制化、個性
化系統及重資產項目,且國內同類型廠商眾多,因此公司可根據建設需要,靈活調整
或更換供應商,不存在重大依賴。


五、
會計師意見


針對上述問題,會計師執行了必要的核查程序,核查結論如下:

公司及關聯方與供應商之間不存在關聯關系、其他業務往來或資金往來的情形;
采購價格變動趨勢與市場價格一致;不存在客戶與供應商為同一方或關聯方的情形;
公司供應商集中度較高的原因具有合理性,符合行業特征,對主要供應商不存在重
大依賴,有替代供應商。




問題9、年報顯示,公司營業成本為2,290.15萬元,同比下降77.20%。管理費用
1,392.83萬元,同比下降71.39%,其中辦公管理費為493萬元,折舊攤銷費用20萬元,
均較上年大幅下滑;銷售費用149.38萬元,同比下降91.11%;財務費用4.59萬元,
同比下降97.77%。請公司補充披露:(1)管理費用中的辦公管理費、折舊攤銷費的
主要類別及其下降的原因;(2)結合成本、費用主要類型及同比變動情況,逐項說
明成本、費用同比大幅下降的原因及合理性,是否存在相關方為公司承擔成本費用的
情形,相關成本費用是否真實、準確、完整。請年審會計師發表意見。



公司回復:

一、管理費用中的辦公管理費、折舊攤銷費的主要類別及其下降的原因

(一)
辦公管理費類別及下降的原因


2
020
年公司發生辦公管理費
4
93.15
萬元,較
2
019
年減少
1
,
920.34
萬元,減少
7
9.57
%
,從
辦公管理費
的明細
類別
來看
,中介咨詢費、租賃費、差旅費、業務招待費



下降較多,主要原因為
:因融達信息股權出售,本期不再納入合并報表,融達信息
2
019
年度發生管理辦公費
5
50.35
萬元,本期無發生額;
2019
年公司擬
非公開
定向增發股票

定向債務融資以及配套要求完成的房地產業務剝離

公司
發生的
各類
中介咨詢服務
費及相關支出較高
,如律師費、審計及評估費、券商中介費等,合計約
6
84.12
萬元,
本年度僅有年度審計及評估服務,成本費用大幅降低

由于公司戰略及人員架構調整,
2
019
年下半年關閉了福州分公司,且
公司總部從上海搬遷至成都

物業
租金等
職場


大幅
減少




(二)
折舊及攤銷費類別及下降的原因


2
020
年發生
折舊攤銷費
2
0.12
萬元,較
2
019
年減少
1
56.75
萬元,從折舊攤銷費明
細類別來看,
主要是
融達信息無形資產攤銷減少所致,因融達
信息股權出售,本期不
再納入合并報表,融達信息
2
019
年度發生折舊攤銷費
130.53
萬元,本期無此項成本。



二、結合成本、費用主要類型及同比變動情況,逐項說明成本、費用同比大幅下
降的原因及合理性,是否存在相關方為公司承擔成本費用的情形,相關成本費用是
否真實、準確、完整。



(一)
營業成本業務類型及下降的原因


營業成本較上年減少
7,754
萬元,原因為:
2019
年福州佳盛廣場車位包銷結轉營
業成本
1,333
萬元;
2020
年公司按凈額法確認相關業務收入,如按同口徑對
2019
年營
業成本進行調整,將減少營業成本
5,223
萬元;另融達
信息
股權轉讓后不再納入公司
合并報表范圍,融達去年同期營業成本為
1,764
萬元
,本期無此項營業成本



(二)
銷售費用
業務類型及下降的原因


銷售費用較上年減少
1,531
萬元,原因為融達股權轉讓后不再納入公司合并報表
范圍,融達上年同期銷售費用為
1,538
萬元。



(三)
管理費用
業務類型及下降的原因


管理費用較上年減少
3,475
萬元,
其中辦公管理費及折舊攤銷費減少共計
2
,
077.09
萬元,相關原因見本問詢函“
問題
9



相關回復。除上述原因為,管理費
用減少主要為人員成本減少。公司因融達信息股權轉讓,
2
019
年融達信息人力成本總
額為
7
61.41
萬元,公司本年無此項成本。此外,由于公司戰略及人員架構調整,
總部
人員編制從
3
1
人調整至
1
2
人,
縮減中高層管理人員規模,
人員成本直接減少
4
36.62
萬元,降本增效效果顯著。




(四)
財務費用
業務類型及下降的原因


2020
年財務費用

4
.59
萬元,

2019
年下降
200
.98
萬元,主要原因為
本公司
定向
債務融資
已經

2020

3
月全部到期
兌付,同時
上海運晟銀行貸款到期后未進行續貸,
利息支出減少約
171
萬元。



綜上所述,公司
相關成本費用
記錄是
真實、準確、完整
,不
存在相關方為公司承
擔成本費用的情形




三、
會計師意見


針對上述問題,會計師執行了必要的核查程序,核查結論如下:

管理費用中的辦公管理費、折舊攤銷費下降的原因具有合理性;成本、費用同
比大幅下降的原因具有合理性,不存在相關方為公司承擔成本費用的情形,相關成
本費用真實、準確、完整。





問題10、年報顯示,公司應收賬款期末賬面余額為5,108.81萬元,賬齡5年以上
占比為50.10%。報告期,應收賬款計提壞賬準備2,847.43萬元,計提比例為55.74%;
全額計提壞賬準備涉及5家客戶,計提壞賬準備共計2,559.64萬元。請公司補充披露:
(1)結合公司壞賬計提政策以及與行業可比公司的情況,說明公司壞賬準備計提依
據是否充分,計提比例是否合理;(2)主要欠款客戶應收賬款形成時間、形成原因、
結算周期,是否如期支付、是否具有還款能力、相應收入確認的具體依據;(3)全
額計提壞賬準備的應收賬款的客戶名稱、金額、計提依據、計提是否經授權批準、
是否存在報告期內全額計提壞賬準備又收回的情形,以及應收賬款期后回款情況。

請年審會計師發表意見。


公司回復:

一、結合公司壞賬計提政策以及與行業可比公司的情況,說明公司壞賬準備計提
依據是否充分,計提比例是否合理


(一)
公司壞賬計提政策


對于不含重大融資成分的應收賬款和合同資產,公司按照相當于整個存續期內
的預期信用損失金額計量損失準備。對于包含重大融資成分的應收賬款、合同資產
和租賃應收款,公司選擇始終按照相當于存續期內預期信用損失的金額計量損失準
備。

除了單項評估信用風險的應收賬款外,
基于其信用風險特征,將其劃分為不同



組合:


項 目

確定組合的依據

應收賬款:




組合1賬齡組合

本組合以應收款項的賬齡作為信用風險特征。



組合2無風險組合

本組合根據特定對象和特定性質,認定為無信用風險,包括:集團合
并范圍內公司應收款。



組合3關聯方組合

本組合為非合并范圍內關聯方企業往來款。





2020年公司實際執行的應收賬款賬齡組合預期信用損失率如下:

賬齡

預期信用損失率

1年以內(含1年)

5%


1-2年(含2年)

10%

2-3年(含3年)

30%

3-4年(含4年)

50%

4-5年(含5年)

80%

5年以上

100%



2020年公司實際執行的應收賬款關聯方組合預期信用損失率為1%。


(二)

可比公司壞賬政策
對比情況


公司選取了萬達信息衛寧健康東華軟件3個公司作為可比公司,分析其與本
公司關于壞賬政策的差異,對比如下:

賬齡

本公司

萬達信息

衛寧健康

東華軟件

1年以內(含1年)

5%

0.00/3%

9.79%

1%

1-2年(含2年)

10%

5%

17.52%

5%

2-3年(含3年)

30%

10%

30.55%

10%

3-4年(含4年)

50%

20%

44.04%

30%

4-5年(含5年)

80%

50%

82.06%

30%

5年以上

100%

100%

100.00%

100%



注:萬達信息1年以內區分了3個月以內和4個月-1年(含1年)兩個細分項目,3個月以內不計提
壞賬準備,4個月-1年(含1年)按3%計提。


綜上,通過對比可知,公司應收賬款預期信用損失率與可比公司相比,處于較高
水平;公司基于應收賬款歷史損失率的情況,并考慮未來宏觀狀況的影響,編制應收
賬款賬齡與整個存續期預期信用損失率對照表,計算預期信用損失,計提依據充分,
計提比例合理。


(三)
公司
本年度
壞賬計提
情況


單位:元






2
020

1
2

3
1



賬面余額


壞賬準備


賬面價值


金額


比例

%



金額


計提比例



%



單項計提壞賬準


25,596,389.96


50.10


25,596,389.96


100.00








備的應收賬款


其中:

















按組合計提壞賬
準備的應收賬款


25,491,684.96


49.90


2,877,913.29


11.29


22,613,771.67


其中:

















賬齡組合


21,250,800.01


41.60


2,835,504.44


13.34


18,415,295.57


關聯方組合


4,240,884.95


8.30


42,408.85


1.00


4,198,476.10


合計


51,088,074.92


100.00


28,474,303.25


55.74


22,613,771.67




1

年末單項
認定的
應收賬款
壞賬計提情況
(單位:元)


應收賬款(按單位)

年末余額

賬面余額

壞賬準備

計提比例
(%)

計提理由

福州勝帥貿易有限公司

24,507,800.00

24,507,800.00

100.00

收回的可能性較小

重慶市涪陵區李渡新區
開發有限公司

502,036.61

502,036.61

100.00

收回的可能性較小

金雙龍

415,000.00

415,000.00

100.00

收回的可能性較小

陳美英

156,680.00

156,680.00

100.00

收回的可能性較小

陳孝清

14,873.35

14,873.35

100.00

收回的可能性較小

合計

25,596,389.96

25,596,389.96

100.00





關于年末單項認定的應收賬款業務背景、壞賬計提依據詳見本問詢


問題
1
0


的相關回復


綜上,公司將上述應收款項按照個別認定法計提壞賬整體是合理謹慎
的。



2

按賬齡組合計提壞賬準備的應收賬款
壞賬計提情況
(單位:元)


項 目

年末余額

賬面余額

壞賬準備

計提比例(%)

1年以內

11,791,511.21


589,575.56


5.00

1至2年

2,959,288.80


295,928.88


10.00

2至3年

6,500,000.00


1,950,000.00


30.00

合計

21,250,800.01


2,835,504.44


13.34



3

關聯方組合
壞賬計提情況
(單位:元)


項 目

年末余額

賬面余額

壞賬準備

計提比例(%)

旌德縣中醫院


4,240,884.95


42,408.85


1.00


合計

4,240,884.95


42,408.85


1.00




公司期末關聯方應收賬款全部為對旌德縣中醫院的銷售款,由于旌德縣中醫院為
公司控股子公司受托經營的醫院,其應收款存在壞賬的可能性較低,因此公司根據會
計政策計提的減值準備整體是合理、謹慎的。


二、主要欠款客戶應收賬款形成時間、形成原因、結算周期,是否如期支付、是
否具有還款能力、相應收入確認的具體依據



截止2020年12月31日,公司應收賬款5,108.81萬元,壞賬準備2,847.43萬元,應
收賬款賬面價值為2,261.38萬元。我們選取了公司前10名應收賬款客戶,共計賬面余
額4,704.10萬元,占應收賬款總額的92.08%。具體應收賬款明細如下:(單位:元)




客戶名稱

賬面余額

壞賬準備

應收賬款賬面
價值

賬齡

1

福州勝帥貿易有
限公司

24,507,800.00

24,507,800.00

-

5年以上

2

旌德縣中醫院

4,240,884.95

42,408.85

4,198,476.10

1年以內:
3,559,255.18元
1-2年:
681,629.77元

3

中建安裝工程有
限公司

6,500,000.00

1,950,000.00

4,550,000.00

2-3年

4

麗水市衛生和計
劃生育委員會

3,534,000.00

265,050.00

3,268,950.00

1年以內:
1,767,000.00元
1-2年:
1,767,000.00元

5

深圳市海星輝科
技有限公司

3,594,032.90

179,701.65

3,414,331.26

1年以內

6

深圳市興耀紅貿
易有限公司

1,300,000.00

65,000.00

1,235,000.00

1年以內

7

慶元縣衛生健康


1,176,500.00

58,825.00

1,117,675.00

1年以內

8

麗水市人民醫院

872,656.00

43,632.80

829,023.20

1年以內

9

麗水市中心醫院

813,104.00

40,655.20

772,448.80

1年以內

10

重慶市涪陵區李
渡新區開發有限
公司

502,036.61

502,036.61

-

5年以上



合計數

47,041,014.46

27,655,110.10

19,385,904.36





1
、福州勝帥貿易有限公司


公司于
2011
年及
2012
年銷售福州佳盛廣場
1
層至
4
層至福州勝帥貿易有限公司,
銷售總價共計
21
,
840
.
78

元,公司隨即向福州勝帥貿易有限公司完成了房屋交付并
協助辦理產權登記,公司據此完成營業收入確認。截至
2014

12

31
日,該筆應
收款余額
5
,
050
.
7
8

元,相關應收賬款在
2014
年底已經逾期
2
-
3
年。



運盛醫療于
2015

4
月召開第七屆董事會第二十七次會議審議通過公司與福州
勝帥貿易有限公司(以下簡稱:福州勝帥)及自然人盧磊、李薇、羅杰、陳琪(以下
統稱:債務重組自然人)簽訂債務重組協議,債務重組自然
人擬以其持有的福州鼓樓
區鼓西街道湖濱路
78
號閩發西湖廣場
1
號樓、
2
號樓、
3
號樓連體
4

05
室至
08

房屋代福州勝帥抵償欠本公司的應收款。鑒于上述擬轉讓物業尚處于抵押狀態,債務
重組自然人承諾在協議簽訂
6
個月內解除擬轉讓物業該等權利限制并不新設其他權



利限制。



鑒于
福州勝帥
及上述債務重組自然人在約定時間內仍未償還上述欠款,運盛醫療

2015

12

向福建省福州市中級人民法院遞交民事起訴狀

訴訟請求依法判令被
告支付欠付購房款
5
,
050
.
7
8


及相應違約金。訴訟期間公司與
福州勝帥
積極溝通,
福州勝帥
籌措資金后于
201
6

4
月底前歸還
2,600
萬元欠款。同時,公司與
福州勝

簽訂協議,自上述款項歸還之日相關債務重組協議即告終止,各方不再履行其中的
權利、義務和責任,運盛醫療同時向人民法院申請撤銷對福州勝帥追索購房款的相關
案件的起訴,剩余款項未來
48
個月內支付。



公司考慮到
福州勝帥
的注冊資本較低,資金緊張及相關物業已經處于抵押狀態等
情況,估計
福州勝帥
無法在未來清償所欠剩余款項,因此在
2015
年年報時,公司根
據期后的回款情況將差額部分
2
,
450
.
78

元足額計提減值準備。截至目前,該筆應
收賬款無任何回款,亦無任何轉回跡象,因此公司
繼續
全額提取減值準備。



2
、旌德縣中醫院


旌德宏琳與旌德縣中醫院于
2
018

5

7
日簽訂了《管理服務合同》及其補充
協議,合同約定在上述經營期內,為確保旌德縣中醫院的正常運轉和發展,旌德宏琳
公司為中醫院提供相關管理和服務,并依法依規收取相應費用

協議期限為
2
019

4

1
日至
2
022

1
2

3
1

。據此,旌德宏琳向旌德縣中醫院提供
經營管理咨詢、
專家醫療人員支持、信息化支持和日常行政法律服務支持。




德宏琳依據旌德縣中醫院每月提供的經營報表并核對旌德縣中醫院
H
IS
系統
數據后確認管理服務收入的實現,旌德縣中醫院及時進行財務結算。

2
020

1
-
12
月,
旌德宏琳實際應收取旌德縣中醫院管理服務費
3
55.93
萬元。為準確評估旌德縣中醫
院的還款能力
,公司對
并購旌德宏琳健康產業發展有限公司產生的商譽相關資產組預
計未來現金流量的現值經北京經緯仁達資產評估有限公司評估確認,出具的文號為經
緯仁達評報字(
2021
)第
2021112063
號評估報告
,確認
旌德縣中醫院具有還款能力


考慮違約概率和前瞻性信息
計提壞賬準備。



3
、中建
安裝工程有限公司


2018

2

,公司全資子公司上海運晟醫療科技有限公司向中建安裝集團有限
公司銷售醫療設備
一批,銷售總價款
2
,
150
萬元,公司已經于
2
018
年完成設備交付
驗收,并據此確認營業收入的實現。截止
2
020

1
2

3
1
日,實際已經收款
1
,
500
萬元,剩余
應收賬款
余額
650
萬,目前賬齡
2
-
3
年。中建安裝集團有限公司是中建集



團旗下最具影響力和核心競爭力的專業公司,專業從事設備采購與安裝、石化工程設
計及建設等業務,企業規模較大、資金實力雄厚,且公司與中建安裝集團有限公司溝
通聯系較為緊密,合作關系良好,綜合判斷該筆應收款實質上不存在回收風險。因此,
公司
考慮違約概率和前瞻性信息

計提減值準備
1
95
萬元
。中建安裝集團有限公司與
公司不存在關聯關系。



4
、麗水市衛生和計劃生育委員會


本公司于
2015
年通過競爭性磋商報價方式投標獲得麗水市人口健康信息化
PPP
項目(以下簡稱“麗水
PPP
項目”),根據麗水市衛生和計劃生育委員會與麗水運盛簽
訂的麗
水市人口健康信息化
PPP
項目協議以及《麗水市經信委關于麗水市人口健康信
息化項目可行性研究報告的批復》(麗經信信管
[2015]98
號)規定,麗水市政府決定
以建設→運營→移交
(BOT)

PPP
模式運作麗水市人口健康信息化
PPP
項目。公司作
為本項目的社會資本合作方,負責與麗水市政府國有出資人麗水城投共同組建麗水運
盛公司,并以“項目投資、開發和運營一體化
+
政府購買服務”的運作方式實施麗水
市人口信息化工程

麗水運盛
BOT
特許經營權項目的特許經營期應為自該協議生效之
日起十年(
10
年),即從
2015

12

31
日至
20
25

12

31
日。



根據麗水市衛生和計劃生育委員會與麗水運盛簽訂的麗水市人口健康信息化
PPP
項目協議
“第七章
政府付費”條款約定:麗水
P
PP
項目政府付費的總額為
1
,
767

元,每年政府支付的購買服務費金額為
1
76.7
萬元。政府付費的支付納入跨年度的市
級財政預算,項目由政府方按照
P
PP
項目協議的約定及時、足額地
向本公司支付服務
費。上述政府付費屬于對麗水
P
PP
項目建設
成本的補償,直接沖減無形資產
-
BOT

許經營權的成本,不確認為公司營業收入。麗水市衛生和計劃生育委員會屬于公司政
府主管部門,相關的收支列示市級財政預算項目,收款來源有保障,不存在資金回收

險。

考慮違約概率和前瞻性信息
,計提減值準備




5
、深圳市海星輝科技有限公司


深圳市海星輝科技有限公司屬于公司
醫療
流通業務客戶,
2
020

4
月開始合作
開展業務,
主要
銷售優必選智能科技相關產品,公司根據客戶訂單進行組織發貨,客
戶驗收確認后公司確認營業收入,貨款結算周期一般不超過
3
0
天。深圳市海星輝科
技有限公司與公司合作關系良好,貨款及時支付,未出現逾期情況。

公司
考慮違約概
率和前瞻性信息
,計提減值準備


截止本問詢函公告日,公司期末應收賬款已經全額
回款。




6

深圳市興耀紅貿易有限公司


深圳市興耀紅貿易有限公司屬于公司
醫療
流通業務客戶,
2
020

1
月開始合作
開展業務,主要銷售優必選智能科技相關產品,公司根據客戶訂單進行組織發貨,客
戶驗收確認后公司確認營業收入,貨款結算周期一般不超過
3
0
天。深圳市興耀紅貿
易有限公司
屬于公司醫藥流通業務早期溝通合作的客戶,
與公司合作關系良好,
銷售
貨款及時支付,未出現逾期情況。

公司
考慮違約概率和前瞻性信息
,計提減值準備


截止本問詢函公告日,公
司期末應收賬款
余額
1
30
萬元
已經全額回款




7
、慶元縣衛生健康局


2
019

1
2

1
9
日,公司與慶元縣衛生健康局簽署了《慶元縣基層醫療衛生機
構補償機制改革績效考核暨醫共體信息化項目》,公司負責慶元縣行政范圍內
1
9
家鄉
鎮衛生院補償機制績效考核數據集成平臺建設并對基層應用進行適應性改造,同步建
設與
省績效平臺及其他垂線系統、院內系統的接口建設、醫共體資產及設備服務平臺
建設等內容,合同總金額為
1
81
萬元。

2
020

10

14
日,公司已經完成系統軟件
的建設,并組織完成安裝調試和人員培訓,獲取了慶元縣衛健局
簽署的項目驗收單,
公司根據項目驗收單確認營業收入。

公司
考慮違約概率和前瞻性信息
,計提減值準備




2
020

1
2

3
1
日,公司實際收到回款
5
4.3
萬元,剩余款項
1
17.65
萬元已經

2
021

2

5

完成全額回款。



8
、麗水市人民醫院



2
019

3

8
日,公司與麗水市人民醫院簽訂了《影像云
+
人工智能應用平臺數
字影像服務協議》,公司向麗水市人民醫院提供影像數據云存儲、區域影像平臺內數
據的互聯互通、業務互動、遠程閱片、業務會診、人工智能輔助診斷等服務

麗水市
人民醫院根據數據調用人次與公司結算費用,公司以麗水市人民醫院的收費記錄為準
核對無誤后確認營業收入。麗水市人民醫院屬于公立性質的事業單位,收入結算周期
一般為
4
-
6
個月,
2
020
年公司
1
-
12
月,公司向麗水市人民醫院確認含稅收入
1
56.51
萬元,實際回款
7
9.09
萬元,期末剩余應收款項為
8
7.27
萬元,
但醫院有強大的資金
實力、醫保資金支持以及政府的信用背書,具備良好的還款能力。此外,公司與麗水
市人民醫院合作關系良好,結算款項均如期支付,未出現逾期付款的情況。

公司
考慮
違約概率和前瞻性信息
,計提減值準備




9
、麗水市中心醫院


2
019

3

21
日,公司與麗水市
中心
醫院簽訂了《影像云
+
人工智能應用平臺



數字影像服務協議》,公司向麗水市
中心
醫院提供影像數據云存儲、區域影像平臺內
數據的互聯互通、業務互動、遠程閱片、業務會診、人工智能輔助診斷等服務,麗水

中心
醫院根據數據調用人次與公司結算費用,公司以麗水市
中心
醫院的收費記錄為
準核對無誤后確認營業收入。

2
020
年公司
1
-
12
月,公司向麗水市中心醫院確認含稅
收入
141.56
萬元,實際回款
110.75
萬元,期末剩余應收款項為
8
1.31
萬元,麗
水市
中心
醫院屬于公立性質的事業單位,
費用
結算周期一般為
4
-
6
個月,公司與麗水市人
民醫院合作關系良好,結算
款項均如期支付,未出現逾期付款的情況。

公司
考慮違約
概率和前瞻性信息
,計提減值準備




1
0
、重慶市涪陵區李渡新區開發有限公司


2012

,子公司重慶康潤實業有限公司與重慶市涪陵區李渡新區開發有限公司
簽署框架協議及補充協議,約定重慶市涪陵區李渡新區開發有限公司收購重慶康潤實
業有限公司
1100
平米的招商中心

2008
年取得的李渡新區
80
畝土地
,合計總價
1,700.20
萬元
。截止
2
017

7
月,公司累計收到款項
1
,
650
萬元,剩余
5
0.2
萬元
由于重慶市涪陵區李渡新區開發有限公司管理層換屆,后續催款一直沒有進展。上述
款項是正常的經營業務產生,具有合理的商業實質。



截至
20
20
年末,該筆應收款已經連續
3
年沒有回款,同時公司本年了解到重慶
市涪陵區李渡新區開發有限公司管理層發生變化,加之應收款項賬齡較長,部分資料
缺失等原因,剩余應收款項催收困難較大。基于謹慎性原則,公司于
2019
年對該剩
余應收款項全額計提減值準備。



三、全額計提壞賬準備的應收賬款的客戶名稱、金額、計提依據、計提是否經授
權批準、是否存在報告期內全額計提壞賬準備又收回的情形,以及應收賬款期后回
款情況。



(一)
公司期末全額計提減值準備的應收賬款具體如下


單位:元


客戶名稱

賬面余額

計提壞賬金額

計提壞賬依據

福州勝帥貿易有限公司

24,507,800.00

24,507,800.00

單項認定

重慶市涪陵區李渡新區開發
有限公司

502,036.61

502,036.61

單項認定

金雙龍

415,000.00

415,000.00

單項認定

陳美英

156,680.00

156,680.00

單項認定

陳孝清

14,873.35

14,873.35

單項認定

合計

25,596,389.96

25,596,389.96






1

福州勝帥貿易有限公司


福州勝帥相關應收款項形成過程詳見本
問詢函

問題
1
0



1


的相關回復




2

重慶市涪陵區李渡新區開發有限公司


重慶市涪陵區李渡新區開發有限公司形成過程詳見本
問詢函

問題
1
0



10


的相關回復




3

金雙龍


運盛醫療福州分公司于
2015
年銷售佳盛廣場
C

1
7

0
2

0
5
室給自然人金雙
龍,銷售總價
196
.
5
萬元。截至
2
019
年末,公司該筆應收賬款余額
41
.
5
萬元,賬齡
4
-
5
年。鑒于,自然人金雙龍已經失聯,上述款項于
2
017
年時已經逾期兩年,且暫
無回款跡象,剩余應收賬款催收難度較大,基于謹慎性原則,公司已于
2
017
年度對
上述剩余應收款項全額計提減值準備。



4

陳美英


運盛醫療福州分公司于
2015
年銷售佳盛廣場
C

17

01

03

0
4

給自然人
陳美英
,銷售總價
295
.
668

元。

截至
2
019
年末,
該筆應收賬款余額
15
.
67

元,
賬齡
4
-
5



鑒于,自然人陳美英已經失聯,上述款項已于
2
017
年時已經逾期兩年,
且暫無回款跡象,剩余應收賬款催收難度較大,基于謹慎性原則,公司已于
2
017

對該筆應收賬款余額計提減值準備。



5

陳孝清


應收自然人陳孝清應收款項
14,873.35
元系福州分公司
2000
年銷售的
佳盛廣場
A
\
B

的形成的房屋銷售尾款,
上述客戶因拖欠銀行按揭款,銀行從我公司保證金帳
戶扣收。

考慮到賬齡較長,部分催款資料缺失,后續催收難度較大,基于謹慎性原則,
公司已經于
2006
年全額計提壞賬。



(二)
應收賬款全額計提壞賬準備的依據及期后回款情況


前述客戶應收款項,均已在以前年度足額計提減值準備。

2
020

7
月,
公司法
律事務部組織開展了應收賬款催收工作,對福州勝帥貿易有限公司、金雙龍
、陳美英
寄送了應收賬款催告函,上述客戶已經完全處于失聯狀態,公司寄送的催告函經投遞
無效后退回本公司。針對重慶市涪陵區李渡新區開發有限公司應收款項,公司財務部
聯系了時任重慶康潤項目經理藍慶兵,要求協助公司完成款項催收。

截至目前,
公司
全額計提壞賬準備后,
上述應收賬款無任何回款,亦無任何轉回跡象
,不存在報告期
內全額計提壞賬準備又收回的情形、也不存在上述應收賬款期后回款情況


因此






經謹慎的分析評價,
2020
年全額提取減值準備




四、
會計師意見


針對上述問題,會計師執行了必要的核查程序,核查結論如下:

公司壞賬準備計提依據充分,計提比例合理;應收賬款相應收入可以確認;全
額計提壞賬準備的應收賬款經授權批準、不存在報告期內全額計提壞賬準備又收回
的情形。




問題11、年報顯示,公司其他應收款期末余額4,150.44萬元,主要為股權轉讓款
和應收利息,合計占其他應收款期末余額的90.77%;報告期內,公司對其他應收款
計提壞賬準備共計415.44萬元。請公司補充披露:(1)前
五名往來對象的名稱、與公
司及關聯方的關系、期末金額、賬齡、產生原因、壞賬準備計提等情況,明確相關
款項是否屬于資金占用;(2)報告期末1年以上賬齡的其他應收賬款尚未回款的原因、
期后結算時間、計提的壞賬準備是否充分,壞賬準備計提政策是否符合行業慣例,
壞賬準備計提是否充分,相關會計處理是否符合《企業會計準則》的規定;(3)相
關股權轉讓款和應收利息的基本情況、未回收的原因,是否逾期,是否足額計提壞
賬準備。請年審會計師發表意見。



公司回復:

一、前
五名往來對象的名稱、與公司及關聯方的關系、期末金額、賬齡、產生原
因、壞賬準備計提等情況,明確相關款項是否屬于資金占用;

截止期末,公司其他應收款前五名情況如下:(單位:元)

單位名稱

與公司及
關聯方的
關系

賬齡

期末余額

壞賬準備年
末余額

款項

性質

上海流沅智能科技
有限公司

非關聯方

1年以內

23,330,414.00

1,166,520.70

股權轉讓款

旌德縣中醫院

關聯方

1年以內

12,192,835.40

121,928.35

借款利息

麗水市衛生和計劃
生育委員會

非關聯方

1年以內

2,000,000.00

100,000.00

PPP項目運
維保證金

蘇州興鴻業物業管
理有限公司

非關聯方

5年以上

500,000.00

500,000.00

培訓費

福州基本建設檔案


非關聯方

5年以上

498,000.00

498,000.00

保證金

合 計



——

38,521,249.40

2,386,449.05





1
、上海流沅智能科技有限公司



2019年12月13日,公司與上海流沅智能科技有限公司、劉彬簽訂了《關于上海融
達信息科技有限公司之股權轉讓協議》,本公司將持有的融達信息78.77%股權出售給
上海流沅智能科技有限公司,轉讓價款總額為6,301.60萬元。


根據股權轉讓合同“第三條 轉讓價款”具體的股權轉讓資金安排相關約定:融
達信息為麗水PPP項目的主要建設方,為保障后續麗水PPP項目的順利進行及日常經
營和服務的持續穩定,麗水運盛將視融達信息實施麗水PPP項目后續運營及服務情況,
在剩余特許經營期限內將應付項目款23,330,414元逐步支付完畢。基于上述應付項
目款,在本次股權轉讓過程中,經雙方協商一致,受讓方將留置同等數額
(23,330,414元)股權轉讓款,待融達信息收到麗水運盛上述部分或全部應付項目款
的當日,融達信息應將同等數額股權轉讓款支付給本公司。截止本報告期末,除留置
的23,330,414元的股權轉讓款外,其余款項已經全額收到,不屬于資金占用。


2021年4月24日,公司與麗水運盛、上海流沅智能科技有限公司、融達信息簽署
了四方《債權債務轉讓協議》。上述債權債務轉讓協議簽署完成后,麗水運盛新增對
成都運盛的應付款人民幣2333.04萬元,上海流沅智能科技有限公司新增對融達信息
的應付款人民幣2333.04萬元,公司同時完成了麗水運盛應付項目款的支付和本公司
股權轉讓款的回收工作。


2
、旌德縣中醫院


期末其他應收款余額系應收取的旌德縣中醫院的借款利息。


旌德縣中醫院新址的建設、維護及后期運營等所需資金由旌德宏琳投入,公司及
其全資子公司旌德宏琳在不影響正常運營的前提下,以借款的形式陸續借款予旌德
縣中醫院,屬于關聯方資金占用為了更好的管理公司與旌德縣中醫院的借款業務,且
考慮后續對旌德縣中醫院仍存在一定的投入,子公司旌德宏琳已經與旌德縣中醫院
簽署了《借款協議》,最高借款限額為1.8億元,借款期限3年,借款年利率7%。三年
借款期限到期后,可根據實際還款金額核定新的借款金額并重新約定借款利率續簽
借款協議,以保障公司在經營期間內收回投資成本,獲取投資回報。


3
、麗水市衛生和計劃生育委員會


根據麗水市衛生和計劃生育委員會與麗水運盛簽訂的麗水市人口健康信息化PPP
項目協議“第八章 履約擔保”相關條款約定:麗水運盛應在項目竣工驗收完成后5
個工作日內向麗水市衛生和計劃生育委員會繳納運維保證金200萬元。公司已繳納
200萬元運維保證金,上述資金不屬于資金占用。



4
、蘇州興鴻業物業管理有限公司


本公司應收蘇州興鴻業物業管理有限公司款項余額系2000年發生的物業管理培
訓服務費。2005年11月15日,蘇州興鴻業物業管理有限公司被吊銷營業執照,公司主
體未注銷。公司判斷其無實際償還能力,于2005年當年全額計提了壞賬準備,上述事
項不屬于資金占用。


5
、福州基本建設檔案館


公司期末應收福州基本建設檔案館款項系1992年公司福州分公司支付的工程管
線保證金,不屬于資金占用因款項賬齡時間較長,回收難度較大,公司于2007年全
額計提了壞賬準備。


二、報告期末1年以上賬齡的其他應收賬款尚未回款的原因、期后結算時間、計
提的壞賬準備是否充分,壞賬準備計提政策是否符合行業慣例,壞賬準備計提是否
充分,相關會計處理是否符合《企業會計準則》的規定

截止報告期末,賬齡在1年以上的款項統計如下:(單位:元)

款項性質

賬面原值

計提的壞賬

計提壞賬比例

保證金及押金

1,366,561.20

1,090,204.6

79.78%

其他

1,508,637.61

1,508,637.61

100.00%

代收電費

117,684.37

117,684.37

100.00%

合計數

2,992,883.18

2,716,526.58

90.77%



1
、保證金及押金


截止報告期期末,公司其他應收款中保證金及押金共計14項目,主要為項目運營
保證金、房屋租賃押金、福州分公司工程開發建設相關的水電押金和工程管線保證金
等,保證金及押金期末余額為136.66萬元,其中賬齡分布在1-2年的余額為30.2萬元、
賬齡在3-4年的余額為0.9萬元,賬齡在5年以上的款項余額為105.54萬元。保證金及
押金項目期末計提壞賬準備109.02萬元,壞賬準備計提比例為79.78%,賬齡在5年以
上的款項均全額計提壞賬準備,主要為原福州分公司房地產開發階段遺漏未能收回的
水電押金、工程管線保證金等,賬齡時間較長,催收難度較大;其余項目屬于正常運
營繳納的履約保證金、房屋租賃押金等,處于合同期內,未達結算時點。


2
、代收電費


截止報告期期末,公司其他應收款中代收電費項目5項,合計余額為11.77萬元,
主要為本公司之全資子公司上海卓誠貿易有限公司代收的上海張江現代醫療器械園
區租賃公司生產性經營電費,公司委托園區物業代為收取。上述費用公司已經代為支


付給國網電力上海公司,但因個別租賃業主搬離園區時未及時向物業結清所欠電費,
本公司暫無法收取上述代墊費用。基于謹慎性原則,公司已就上述無法回收的代墊費
用全額計提了壞賬,期末壞賬準備余額為11.77萬元,壞賬準備計提比例為100%。


3
、其他


截止報告期期末,公司其他應收款中其他共計16項目,賬齡均在5年以上,主要為
應收取的物業培訓費及其他非關聯方的往來款項,期末合計余額150.86萬元。截止報
告期末,公司已就上述項目全額計提壞賬準備,共計計提壞賬準備150.86萬元,計提
比例為100%。


針對上述往來項目,公司結合其款項性質、款項催收難易程度以及賬齡分布,采
取了賬齡組合和單項認定相結合的壞賬計提原則,壞賬準備計提政策符合公司實際經
營情況、也符合行業慣例。截止報告期期末,公司針對往來賬齡在1年以上的項目累
計計提壞賬271.65萬元,整體壞賬計提比例為90.77%,壞賬計提比例足夠充分,不存
在應計提而未計提的情形。其他應收款項目期末累計計提壞賬準備415.44萬元,其中
計入2020年信用減值損失項目的金額為129.23萬元,相關會計處理符合《企業會計準
則》的規定。


三、相關股權轉讓款和應收利息的基本情況、未回收的原因,是否逾期,是否足
額計提壞賬準備

(一)
股權轉讓款的基本情況、未回收原因及壞賬準備計提情況


1

股權轉讓款基本情況


2019年12月13日,公司與上海流沅、劉彬簽訂了《關于上海融達信息科技有
限公司之股權轉讓協議》,公司與上海流沅、劉彬就股權轉讓價款達成一致意見,現
就股權轉讓合同“第三條 轉讓價款”具體的資金安排摘錄如下:

(1)鑒于本公司尚欠融達信息借款本金及利息合計人民幣12,764,883.48元(利
息計算截至2019年12月31日)。各方同意:自2020年1月1日起,本公司對融達
信息的債務(即,上述借款本金及利息合計人民幣12,764,883.48元(利息計算截至
2019年12月31日))視為已轉讓予上海流沅,本公司無需向上海流沅或者融達信
息歸還該等借款,上海流沅亦無需向本公司支付同等金額的股權轉讓款;

(2)鑒于麗水運盛人口健康信息化PPP項目(“麗水PPP 項目”)的特許經營
期限至2025年12月31日,為保障項目的順利進行,各方一致同意:麗水運盛應付


目標公司的23,330,414.00元項目實施款(“應付項目款”),將視融達信息實施麗
水PPP項目后續運營及服務情況,在剩余特許經營期限內逐步支付完畢。相應,上
海流沅留置23,330,414.00元股權轉讓款,視上述應付項目款的支付情況,在剩余
的前述特許經營期限內支付完畢;融達信息收到麗水運盛上述部分或全部應付項目
款的當日,乙方應將同等數額股權轉讓款支付給本公司。若麗水運盛未支付融達信
息的部分或全部上述款項,則上海流沅無需向本公司支付麗水運盛上述未支付部分
的同等數額的股權轉讓款;

(3)除上述兩部分款項外,剩余第三部分款項合計26,920,702.52元,由上海
流沅以銀行轉賬形式直接支付予本公司,分如下三期進行:A.上海流沅須于2020年
1月10日前支付第一筆款項人民幣11,000,000.00元; B.于2020年1月20日前支
付第二筆款項人民幣7,000,000.00元; C.于2020年2月10日前支付第三筆款項人
民幣8,920,702.52元。


截止本回復函出具之日,上述款項已全部收回。


2

未回收的原因及壞賬準備計提情況


根據股權轉讓合同中關于轉讓價款的資金支付安排中明確約定:上海流沅留置
23,330,414.00元股權轉讓款,視麗水運盛應付項目款的支付情況,在剩余的前述特
許經營期限內支付完畢;融達信息收到麗水運盛上述部分或全部應付項目款的當日,
上海流沅應將同等數額股權轉讓款支付給本公司。截止報告期末,融達信息尚未收到
麗水運盛項目實施款項,公司按照應收股權轉讓款的賬齡計提了壞賬準備116.65萬元,
符合公司既定的壞賬準備會計政策。


(二)
應收利息的基本情況、未回收原因及壞賬準備計提情況


1


收利息的基本情況


公司之全資子公司旌德宏琳擁有旌德縣中醫院60年托管經營權,旌德宏琳已經與
旌德縣中醫院簽署了《借款協議》,最高借款限額為1.8億元,借款期限3年,借款年
利率7%。截止本報告期末,公司應收取旌德縣中醫院借款本金為1.46億元,按合同利
率計算的截止2020年12月31日應收取的利息為1,219.28萬元。


2

未回收的原因及
壞賬
準備計提情況


根據旌德宏琳與旌德縣中醫院簽署的《借款協議》約定,利息應在合同到期后一
次還本付息。因此,公司應收取的旌德縣中醫院借款利息尚未到還本付息時點。公司
在綜合評估旌德縣中醫院履約能力后,按謹慎性原則單項考慮計提壞賬準備的比例,


截止2020年12月31日,公司針對旌德縣中醫院應收借款利息計提壞賬準備12.19萬元,
壞賬計提比例為1%。


四、
會計師意見


針對上述問題,會計師執行了必要的核查程序,核查結論如下:

前五名往來相關款項中與旌德中醫院屬于資金占用,但已參考市場利率7%計提
了合理利息,其余款項不屬于資金占用;報告期末1年以上賬齡的其他應收賬款尚未
回款的原因合理,壞賬準備計提政策符合行業慣例,壞賬準備計提充分,相關會計
處理符合《企業會計準則》的規定;相關股權轉讓款和應收利息未逾期,已足額計提
壞賬準備。




問題12、年報顯示,公司存貨期末余額為845.05萬元,計提減值準備18.68萬元,
減值準備計提比例為2.21%;其中,開發成本為554.60萬元,項目開工時間為2010年,
未計提減值準備;開發產品為95.96萬元,計提減值準備18.68萬元,計提比例為
19.46%。請公司補充披露:(1)結合報告期末存貨的賬齡及對應的存貨減值準備金
額,說明存貨減值準備計提的合理性;(2)結合開發成本和開發產品對應項目的最
新開發進度、減值計提的標準,說明是否存在應計提減值準備未計提、應結轉成本未
結轉的情形。請年審會計師發表意見。



公司回復:

一、結合報告期末存貨的賬齡及對應的存貨減值準備金額,說明存貨減值準備計
提的合理性;

截至期末,公司的存貨如下:(單位:元)

項目

賬面余額

跌價準備

賬面價值

合同履約成本

511,378.86



511,378.86

庫存商品

1,429,016.59



1,429,016.59

發出商品

4,598.39



4,598.39

開發成本

5,545,965.30



5,545,965.30

開發產品

959,580.07

186,759.73

772,820.34

合計

8,450,539.21

186,759.73

8,263,779.48



(一)開發成本

期末開發成本系福州君悅別墅的開發成本,于2013年竣工完成,存貨賬齡為7年
以上,未計提存貨跌價準備。公司與陳東恒于2001年4月16日簽訂《君悅別墅 A8、B1


兩幢別墅的合作建房協議書》及《關于<君悅別墅A8、B1兩幢別墅的 合作建房協議書>
補充協議》,約定陳東恒向公司購買位于福州市鼓樓區銅盤路19號“君悅別墅”A8、
B1兩幢別墅。合同總價款620萬元不含樁基、地下室和上部等工程的建安費用;第五
條約定,房屋的建安費用由陳東恒承擔,并由其自行支付給施工單位。截止目前,已
收到款項410萬元。


在履行《合作建房協議書》過程中,雙方發生爭議并多次致訴訟。2018年12月,
經福州市中級人民法院生效判決認定,《合作建房協議書》合法有效,判令運盛交付
兩幢別墅,協助辦理產權預告登記、產權登記,承擔逾期辦理預告登記、產權登記違
約金;判令陳東恒支付購房余款210萬元。


在綜合考慮已收款項及上述判決結果的情況下,公司認為期末開發成本不存在減
值風險。


(二)開發產品

期末開發產品系福州分公司佳盛廣場B區兩套物業用房建設成本,上述房屋已經
于1999年建成竣工,建筑面積為311.27平米,存貨賬齡為20年以上,單位成本為
3,082.79元/平米,上述減值準備系2006年原股東九川投資重組運盛時基于當時房屋
價格較低而計提的存貨跌價準備,計提減值準備18.68萬元,計提比例為19.46%。該
區域經過二十多年發展,房屋的市場價值實際已經遠超賬面價值,公司基于上述跌價
準備金額整體較小而未進行處理。因此,上述開發產品期末不存在進一步減值的風險。


除上述說明外,公司庫存商品、發出商品、合同履約成本庫齡均為1年以內,正
常銷售儲備的存貨,且期后已經對外實現銷售,因此不存在計提減值準備的情形。


二、結合開發成本和開發產品對應項目的最新開發進度、減值計提的標準,說明
是否存在應計提減值準備未計提、應結轉成本未結轉的情形。


(一)
開發成本


期末開發成本系福州君悅別墅的開發成本,項目于2010年開工、2013年竣工完成。


陳東恒、陳勇恒(以下簡稱“原告”)與運盛(福建)地產有限公司于2001年4月16 日
簽訂了《君悅別墅A8、B1兩幢別墅的合作建房協議書》(以下簡稱“合作建房協議”)。

君悅別墅原系運盛(福建)地產有限公司立項開發,后由公司承接,因合作建房協議
糾紛,原告方于2017年6月在福州市鼓樓區人民法院向本公司提起了訴訟(案號:
【2017】閩0102民初4319號)。



經原告方變更的訴訟請求,請求判令本公司將君悅別墅A8、B1兩幢別墅交付原
告使用,并為原告辦理商品房預售登記、房屋產權登記及過戶手續,同時判令被告
向原告支付逾期辦理違約金人民幣1,160萬元及逾期開工、交房的違約賠償50萬元。


2018年5月,福建省福州市鼓樓區人民法院對該案進行了一審判決,公司認為本
次訴訟一審判決結果侵犯了公司的合法權益,為保護廣大股東和公司的利益,公司
依法提出上訴。2018年12月,福建省福州市中級人民法院對該案進行了二審判決(民
事判決書(2018)閩01民終5896號),經福州市中級人民法院生效判決認定:《合作
建房協議書》合法有效,判令運盛交付兩幢別墅,協助辦理產權預告登記、產權登記,
承擔逾期辦理預告登記、產權登記違約金;判令陳東恒支付購房余款210 萬元。2018
年末本公司已經根據上述判決計提相關預計負債,由于上述判決約定事項本年并未解
決,本年公司賬面繼續計提判決約定的相關違約金。截至2020年12月31日,上述事
項累計計提違約金368.59萬元,其中2020年計提違約金45.26萬元。


根據福建省福州市中級人民法院對該案進行了二審判決結果來看,公司應向陳東
恒收取購房余款210萬元,加之此前收到的410萬元建設進度款,公司實際收款可以覆
蓋建設成本,公司認為期末開發成本不存在減值風險,不存在應計提減值準備未計提
的情形。同時,根據二審判決結果,公司應向陳東恒交付兩幢別墅,協助辦理產權預
告登記、產權登記,但由于上述別墅無法完成產權登記手續,未能向購買人完成房屋
交付義務,公司未結轉相應的收入和成本,不存在應結轉成本而未結轉的情形。


(二)
開發產品


期末開發產品系福州分公司佳盛廣場B區兩套物業用房建設成本,上述房屋已經
于1999年建成竣工。由于上述房屋建成時間較早,單位成本僅為3,082.79元/平米,
公司期末查詢了同小區二手房市場價格測算得出,上述房屋的市場價值實際已經遠超
公司的賬面價值,不存在開發成本減值風險、不存在應計提而未計提減值的情形。


根據現行有效的《物業管理條例》規定,“建設單位應當按照規定在物業管理區
域內配置必要的物業管理用房”,公司作為建設單位暫時將佳盛廣場B區兩套房產作
為物業管理服務用房交由物業使用,后續物業不再使用時再另行處置。因此,上述
兩套房屋并未實際對外銷售,物業產權仍屬于本公司所有,不存在應結轉成本而未
結轉的情形。


三、
會計師意見



針對上述問題,會計師執行了必要的核查程序,核查結論如下:

公司相關存貨減值準備的計提整體上是合理、充分的,不存在應計提減值準備未
計提、應結轉成本未結轉的情形







問題13、年報顯示,公司無形資產期末賬面價值為3,702.35萬元,其中特許經營
權3,675.00萬元,主要為麗水運盛人口健康信息化PPP項目特許經營權(以下簡稱BOT
項目);報告期,公司針對該BOT項目預計大修費用,確認預計負債1,786萬元,相較
期初余額調低32萬元。請公司補充披露:(1)BOT項目的初始確認和后續計量,并結
合合同條款說明公司BOT項目的會計核算是否符合《企業會計準則》的規定,是否與
同行業可比公司一致;(2)特許經營協議有關承擔未來設備大修、重置、或恢復性
大修支出義務的具體約定,報告期計提的預計負債情況,包括計提依據、計提方法、
計提比例、確認預計負債使用的折現率,報告期末對預計負債的調整的原因,并分
析預計負債對報告期公司利潤表的影響;(3)結合企業會計準則的要求,說明無形
資產特許經營權進行減值測試涉及的相關假設、參數及其合理性、減值測試的具體
過程,是否存在特許經營權應計提減值未計提的情形。請年審會計師發表意見。



公司回復:

一、BOT項目的初始確認和后續計量,并結合合同條款說明公司BOT項目的會計核
算是否符合《企業會計準則》的規定,是否與同行業可比公司一致;

運盛醫療
2015
年通過競爭性磋商報價方式投標獲得麗水市人口健康信息化
PPP
項目,并在
2015
年與麗水市城市建設投資有限責任公司(以下簡稱
:
麗水城投)共同
出資設立項目公司麗水運盛人口健康信息科技有限責任公司(以下簡稱:麗水運盛)。

該項目按照
BOT
模式進行相應會計處理。



(一)
合同的主要條款


1

麗水市政府決定以建設

運營

移交(
BOT
)的
PPP
模式運作麗水市人口健康
信息化
PPP
項目;


2

麗水市政府對麗水市衛生健康委員會(以下簡稱

麗水衛健委


)授權,確定
運盛醫療為該項目社會資本合作方,與麗水城投出資設立合資
公司開發運營該項目



3

本項目的特許經營期為協議生效之日起
11
年,即
2015

12

31
日至
2025

12

31
日。特許經營期由建設期和運營期組成,其中建設期自協議生效日起至
2017




12

31
日,運營期自本項目第一階段驗收合格之日起至特許經營期最后一日



4
、麗水運盛可以以本項目收益權進行質押融資,但未經麗水衛健委同意,不得
抵押項目公司名下的任何資產、設施和設備。項目政府授權麗水運盛對麗水市范圍
內的人口健康數據系統進行建設與維護,該信息系統的所有權(著作權)歸麗水市人
民政府所有,麗水運盛在特許經營期間僅
獲得資產的運營與使用權;


5
、政府付費總額為
1,767
萬元,自
2016
年起每年支付
176.7
萬元。



(二)
適用
BOT
準則的判斷過程


1

從項目本身來看


該項目作為醫療信息服務行業全國第一單
PPP
項目(
BOT
模式)已經進入財政部
政府和社會資本合作中心項目庫。該項目的入庫說明其已經充分符合了財政部政府
和社會資本合作中心對于
PPP
項目的要求,說明財政部政府和社會資本合作中心已
經認可了該
PPP
項目(
BOT
模式)。



財政部于
2014

12
月發布《
PPP
項目合同指南》,而該項目
2015
年簽署完畢
并進入財政部政府和社會資本合作中心項目庫,說明該合同簽訂的規范也符合財政
部政府和社會資本合作中心的相關要求。



2

從合同簽訂內容來看



PPP
項目合同中已經明確,麗水市政府決定以建設

運營

移交(
BOT
)的
PPP
模式運作麗水市人口健康信息化
PPP
項目。



3

從會計處理來看


根據《企業會計準則解釋第
2
號》中關于
BOT
業務的規定,涉及的
BOT
業務應當
符合以下條件:


a
、合同授予方為政府及其有關部門或政府授權進行招標的企業。



b
、合同投
資方為按照有關程序取得該特許經營權合同的企業
(
以下簡稱

合同
投資方
”)
。合同投資方按照規定設立項目公司
(
以下簡稱

項目公司
”)
進行項目建
設和運營。項目公司除取得建造有關基礎設施的權利以外,在基礎設施建造完成以
后的一定期間內負責提供后續經營服務。



c
、特許經營權合同中對所建造基礎設施的質量標準、工期、開始經營后提供服
務的對象、收費標準及后續調整作出約定,同時在合同期滿,合同投資方負有將有
關基礎設施移交給合同授予方的義務,并對基礎設施在移交時的性能、狀態等作出
明確規定。




針對上述條件,逐條分析該項目的符合情況:


a
、合同簽訂主體為麗水衛健委,其系麗水市人民政府的職能部門。同時合同中
麗水衛健委也已經聲明已經獲得麗水市政府授權簽署和履行該協議,其完全有權簽
署該協議,并有能力履行該協議項下的義務。



b
、合同投資方即運盛醫療經過競爭性磋商中標作為本項目的社會資本合作方,
負責與麗水市政府下屬國有出資人麗水市城市建設投資有限責任公司共同組建項目
公司以

項目投資、開發和運營一體化
+
政府購買服務


的運作方式實施麗水市人口
信息化工程。運盛醫療按照中標約定與麗水市城市建設投資有限責任公司共同設立
麗水運盛,以麗水運盛作為項目公司負責項
目的建設和運營。在項目公司成立后,
麗水運盛負責有關基礎設施的建造,并在建成后負責未來一定期間的經營服務權
力。



c
、該特許經營合同中約定了建造基礎設施的建設內容及驗收標準(由于該項目
為全國第一單醫療信息行業的
PPP
項目,因此建設和驗收的標準是在項目建設過程
中逐步和麗水衛健委討論確定);同時該項目明確約定了項目的建設期間為
2015


2017
年。



由于該項目屬于
PPP
項目中的醫療社會公共服務項目,其服務的對象主要為醫
療患者,公立及民營醫療機構,保險公司等等。從公司制定運營計劃中也可以看出
公司的服務對象如上所述。



該項目為醫療社會公共服務項目,采用的是可行性缺口補助機制【可行性缺口補
助(
Viability Gap Funding
,簡稱
VGF
)是指使用者付費不足以滿足項目公司成本
回收和合理回報時,由政府給予項目公司一定的經濟補助,以彌補使用者付費之外
的缺口部分】作為收費標準,合同中已經明確政府每年補償項目公司
176.7
萬元,共
10
年,該部分收費作為每年的固定收費標準予以確定。同時該
PPP
合同中明確,在
保證數據安全和居民隱私的前提下,基于人口健康信息平臺開發針對居民和第三方
機構的運營項目,政府不支付相關費用,但享受參股
分成。涉及的服務內容新,涵
蓋范圍極廣,比如:居民智能服務包推廣、醫藥電商配送、網絡醫院運營、保險控
費服務、民營醫院平臺租賃、健康大數據服務、第三方檢驗檢查、遠程心電診斷服
務、網絡支付結算等(新增項目另行協商)。項目公司可以在運營期內綜合開發利用
該信息化平臺取得可變收入,相關運營方案和計劃也在運盛醫療進行投標之時提供
給投標專家委員會,并取得專家委員會的認可。




項目運營期至
2025

12
月屆滿,麗水運盛應向麗水衛健委或麗水市政府指定機
構完好、無償移交項目設施及其全部權利和權益。并對移交項目情況和移交的內容
做出了
詳細的約定。



通過對上述
3
項條件的分析,公司認為該項目完全符合
BOT
準則的相關規定。



4
、從項目性質看


麗水運盛投資建設該
PPP
項目,但是公司并不擁有相應的處理權。該
PPP
合同約
定:麗水運盛可以以本項目收益權進行質押融資,但未經麗水衛健委同意,不得抵
押項目公司名下的任何資產、設施和設備。項目政府授權麗水運盛對麗水市范圍內
的人口健康數據系統進行建設與維護,該信息系統的所有權(著作權)歸麗水市人民
政府所有,麗水運盛在特許經營期間僅獲得資產的運營與使用權。



從上述條款中可以看出,該項目具有顯著的
BOT
項目特性,即
對投資資產無處
置權,投資的資產產權歸政府所有。



綜上,麗水市人口健康信息化
PPP
項目在實質和形式上均完全符合
PPP
項目(
BOT
模式)的特性,采用
BOT
相關準則對該項目進行核算合理、適當,能夠公允地反映該
項目的財務情況。



(三)
具體會計處理及依據


1
、項目建設期


麗水市人口健康信息化
PPP
項目建設主要分為軟件、硬件、網絡及機柜的投資
建設。其中軟件由公司控股子公司融達信息建設,其他部分直接從外部采購。



該項目建設期為
2015
年至
2017
年,由于該項目完全符合
BOT
業務模式,因此對
于項目建設期,我們根據《企業會計準則解釋第
2
號》相關規定進行相應會計處理,
具體如下:



1

自建軟件部分的會計處理


該項目的軟件部分主要由公司控股子公司融達信息進行開發建設。根據《企業會
計準則解釋第
2
號》相關規定:建造期間,項目公司對于所提供的建造服務應當按照
《企業會計準則第
15


建造合同》確認相關的收入和費用。基礎設施建成后。建
造合同收入應當按照收取或應收對價的公允價值計量,并分別以下情況在確認收入
的同時,確認金融資產或無形資
產:



合同規定基礎設施建成后的一定期間內,項目公司可以無條件地自合同授予
方收取確定金額的貨幣資金或其他金融資產的;或在項目公司提供經營服務的收費



低于某一限定金額的情況下,合同授予方按照合同規定負責將有關差價補償給項目
公司的,應當在確認收入的同時確認金融資產,并按照《企業會計準則第
22



融工具確認和計量》的規定處理。



基于上述規定,公司對于麗水市政府每年支付的
176.7
萬元(不含稅金額
166.70
萬元),共
10
年的收款權力,以同期銀行貸款利率
4.9%
作為折現率,在建設期內逐
漸確認長期應收款或一年內到期非
流動資產等金融資產。




合同規定項目公司在有關基礎設施建成后,從事經營的一定期間內有權利向
獲取服務的對象收取費用,但收費金額不確定的,該權利不構成一項無條件收取現
金的權利,項目公司應當在確認收入的同時確認無形資產。



基于上述規定,公司在確認合并層面確認自行開發建設軟件收入的同時,將扣
除長期應收款后的差額確認無形資產。



對于自行開發建設軟件收入在合并層面匯總確認分錄如下:


借:長期應收款
/
一年內到期非流動資產


借:無形資產
-
特許經營權


貸:營業收入
-
軟件自建收入



2

對于從外部采購的硬件、網絡及機柜等的會計
處理


根據《企業會計準則解釋第
2
號》相關規定:項目公司未提供實際建造服務,將
基礎設施建造發包給其他方的,不應確認建造服務收入,應當按照建造過程中支付
的工程價款等考慮合同規定,分別確認為金融資產或無形資產。



對于從外部直接采購的硬件、網絡及機柜,由于公司未提供實際建造服務,同
時由于相關金融資產已在確認軟件收入的時候進行確認,因此對于該部分投資公司
不確認收入,直接按照成本金額確認無形資產。



對于外部采購的硬件等在合并層面確認分錄如下:


借:無形資產
-
特許經營權


貸:應付賬款
/
銀行存款



3

預計大修費用的會計處



根據《企業會計準則解釋第
2
號》相關規定:企業為使有關基礎設施保持一定的
服務能力或在移交給合同授予方之前保持一定的使用狀態,預計將發生的支出,應
當按照《企業會計準則第
13


或有事項》的規定處理。



由于該項目特許經營期后需要無償移交給政府,并在移交之時需要保證相關設



施的良好運行。由于該項目投資主要由軟件和硬件形成,而硬件投資主要為電腦、
服務器等電子產品,公司預期在剩余的經營年限內相關硬件應當需要再更新一次。

鑒于上述原因,同時參考項目建成時的相關硬件投入價格,公司在項目建設完成之
時將上述硬件金額作為麗水市人
口健康信息
PPP
項目預計大修費用。



對于項目建設完畢預計未來將發生的支出,公司在合并層面確認分錄如下:


借:無形資產
-
特許經營權


貸:預計負債
-
預計大修費用


2
、項目運營期


根據《企業會計準則解釋第
2
號》相關規定:基礎設施建成后,項目公司應當按
照《企業會計準則第
14


收入》確認與后續經營服務相關的收入。



自該
PPP
項目建成完成投入運營之日起(包括試運營),公司將基于該特許經營
權所產生的相關收入確認營業收入。同時公司對該特許經營權在剩余年限內(即
2025

12
月之前)按照直線法進行攤銷并將相關攤銷額計入營業
成本。



對于每年麗水衛健委或其授權機構支付的
176.7
萬元項目款沖減長期應收款或
一年內到期非流動資產等金融資產相關科目。



對于在硬件維護中需要更換的硬件設施,直接沖減預計負債。



綜上,公司的
BOT
核算符合企業會計準則的規定。



二、特許經營協議有關承擔未來設備大修、重置、或恢復性大修支出義務的具體
約定,報告期計提的預計負債情況,包括計提依據、計提方法、計提比例、確認預
計負債使用的折現率,報告期末對預計負債的調整的原因,并分析預計負債對報告
期公司利潤表的影響

(一)
特許經營協議務的具體約定



特許期滿后,乙方應在無任何補償的情況下,按照規定將項目設施移交給甲
方或麗水政府指定機構






(二)
預計負債
計提依據


根據企業會計準則的要求,
BOT
項目在項目完成初始計量時需要考慮項目未來大
修費用。



(三)
預計負債
計提方法


該項目的建設分為軟件及硬件兩大部分,軟件未來只需要日常維護升級即可,



日常的維護費用在當期費用中列支,不存在更換費用。而硬件投資主要為電腦、服
務器等電子產品,一般上述電子產品的使用年限可能在
5

6
年左右,因此在剩余運
營期(
8
年)內應當需要再更新一次

上述硬件的更新支出即為該
BOT
項目的預計

修成本。

麗水運盛
預計負債總額為
1
,
818.41
萬元,計提的比例為
2
1
%
。由于電子產
品的使用屬性,無法準確預計大修費用發生的具體時間,公司直接按照預計發生的金
額入賬。



本年度預計負債減少
32.41
萬元,為人口健康平臺數據中心相關的更新改造支出,
不會對公司利潤表產生影響。



三、結合企業會計準則的要求,說明無形資產特許經營權進行減值測試涉及的相
關假設、參數及其合理性、減值測試的具體過程,是否存在特許經營權應計提減值
未計提的情形。


(一)
減值測試
相關的假設、參數及其合理性


對于無形資產減值金額,公司
委托北京經緯仁達資產評估有限公司對該項
BOT

目特許經營權進行評估,當其評估值低于賬面值時,其差額確定為該無形資產的減值
金額。評估公司對該項
BOT
項目特許經營權采用了多期超額收益折現法進行評估




多期超額收益折現法是以由全部資產未來一定時期帶來的收益扣除由其他有形
資產帶來的現值確定無形資產的價值。該方法涉及預測企業使用無形資產帶來的收
益增加,從這個現金流中減去除無形資產以外由其他有形、無形或金融資產帶來的
貢獻(包括損耗的補償和資產投資的正常回報)。超額收益是超過有形資產回報的超
額收益,而不是所謂的超過社會(
行業)平均收益的超額收益。



無形資產帶來的超額收益
=EBIT+
折舊攤銷
-
貢獻資產的補償回報
-
貢獻資產的正
常回報


減值測試相關的假設:


(一)基本假設


1
.公開市場假設


公開市場假設是指資產可以在充分競爭的市場上自由買賣,其價格高低取決于
一定市場的供給狀況下獨立的買賣雙方對資產的價值判斷。所謂公開市場,是指一
個有眾多買者和賣者的充分競爭性的市場。在這個市場上,買者和賣者的地位是平
等的。資產交易雙方都有獲取足夠市場信息的機會和時間,買賣雙方的交易行為都



是自愿的、理智的,而非在強制或受限制的條件下進行。買賣雙方都能對資產的功
能、用途及其交易價格等作出理智的判斷。



2
.持續經營假設


持續經營假設是假設產權持有單位以現有資產、資源條件為基礎,在可預見的
將來不會因為各種原因而停止營業,而是合法地持續不斷地經營下去。



(二)一般假設


1.
假設產權持有單位的國家和地區的政治、經濟和社會環境無重大變化。



2.
假設國家宏觀經濟政策、產業政策和區域發展政策無重大變化。



3.
假設和產權持有單位相關的利率、匯率、賦稅基準及稅率、政策性征收費用
等評估基準日后不發生重大變化




4.
假設無不可抗力及不可預見因素對產權持有單位造成重大不利影響。



(三)特殊假設


1.
假設評估基準日后假設產權持有單位采用的會計政策和編寫本資產評估報告
時所采用的會計政策在重要方面保持一致。



2.
假設產權持有單位在現有的管理方式和管理水平的基礎上,其經營范圍、經
營模式、產品結構、決策程序等與目前基本保持一致。



3.
假設產權持有單位的管理層是負責的、穩定的,且有能力擔當其職務。



4.
假設委托人及產權持有單位提供的資料(基礎資料、財務資料、運營資料、預
測資料等)均真實、準確、完整,有關重大事項披露充分。



5.
假設產權持有單位的經營者是負責的,遵守國家相關法律和法規,不會出現
影響公司發展和收益實現的重大違規事項。



6.
假設產權持有單位的收益在各年是均勻發生的,其年度收益實現時點為每年
的年中時點。



7.
假設產權持有單位各年間的技術隊伍及其高級管理人員保持相對穩定,不會
發生重大的核心專業人員流失問題。



8.
假設評估基準日后假設產權持有單位的研發能力和技術先進性保持目前的水





減值測試相關的參數:


1

折現率


根據《企業會計準則第
8
號一資產減值》第三章第十三條規定:折現率是反映當



前市場貨幣時間價值和資產特定風
險的稅前利率。該折現率是企業在購置或者投資
資產時所要求的必要報酬率。本次估值中,我們在確定折現率時,首先考慮以該資
產的市場利率為依據,但鑒于該資產的利率無法從市場獲得的,因此使用替代利率
估計。因替代利率為稅后利率,本次評估先在稅后利率的基礎上測算折現率,再將
其調整為稅前的折現率。



R
(稅后)=無風險報酬率+風險報酬率


其中風險報酬率由行業風險報酬率、經營風險報酬率組成。



無風險報酬率:評估基準日滬、深兩市剩余期限在
10
年以上國債到期收益率。



行業風險報酬率:《企業績效評價標準值
2020
》中查閱得出。



經營風
險報酬率:分析麗水運盛
BOT
特許經營權具體風險影響得出。



R
(稅前)=
R
(稅后)
/

1
-
所得稅率)


本次折現率選取情況:


A
無風險報酬率


無風險報酬率是對資金時間價值的補償,這種補償分兩個方面,一方面是在無
通貨膨脹、無風險情況下的平均利潤率,是轉讓資金使用權的報酬;另一方面是通
貨膨脹附加率,是對因通貨膨脹造成購買力下降的補償。由于現實中無法將這兩種
補償分開,它們共同構成無風險利率。通常國債收益率被認為是無風險的,因為持
有該債券到期不能兌付的風險很小,可以忽略不計。本次評估選取評估基準日滬、
深兩市剩余期限在
10
年以上國債到期收益率(復利方式)的算術平均數作為無風險
收益率,本次無風險報酬率
Rf

4.07%




B
風險報酬率



1

行業風險報酬率



業風險報酬率通常采用行業加權平均收益率扣除無風險報酬率得到,行業加
權平均值可通過國務院國資委財務監督與考核評價局制定由經濟科學出版社出版的
《企業績效評價標準值
2020
》中查閱得出。經查詢
產權持

單位
屬于
計算機服務與
軟件業
,根據《企業績效評價標準值
2020
》中
計算機服務與軟件業
的凈資產收益率
平均值為
8.2%
,扣除無風險報酬率
4.07%
,行業的風險報酬率為
4.13%





2

經營風險報酬率


由于
麗水運盛特許經營權受政策宏觀調控影響較大

評估人員
綜合經驗將個別
風險報酬率確定為
1%





R
(稅后)

4.07%
+
4.13%
+1%=9.20%


R
(稅前)

R
(稅后)
/

1
-
所得稅率)

9.20%
/

1
-
2
5%

=
12.27%


綜上所述,本項目評估折現率

12.27%




2
、收益期及預測期的確定


項目特許經營期為項目公司簽署特許經營協議開始,至
2025

12

31
日截
止。



本次預測收益期確定為自評估基準日到
2025
年結束。



(二)
本次無形資產評估計算過程如下:



1
)收集被評估特許經營權收益預測資料,確定經營凈利潤;



2
)確定經營性現金流;



3
)確定固定資產(辦公用設備)回報;



4
)確定營運資金回報;



5
)確定勞動力組合回報;



6
)將上述回報等代入公式計算出特許經營權的超額收益;



7
)選取對比公司計算出無形資產的折現率;



8
)將各年度超額收益折現匯總得出超額收益現值合計;



9
)由于產權持有者預提大修理費用,同時貸記預計負債,故需加回以保證資
產負債表對應。




10
)同理產權持有者對政府付費進行了折現,借記長期應收款負數,需扣除基
準日賬面值以保證資產負債表對應,得出
BOT
特許經營權的公允價值。



運盛
未來

年的現金流量預測
結果
,詳見下表

(單位:萬元)


項目

2021年

2022年

2023年

2024年

2025年

一、營業收入

3,048.41


3,641.07


4,126.25


4,611.46


4,605.55


減:營業成本

2,361.15


2,604.36


2,785.49


2,979.17


2,992.69


減:稅金及附加

4.03


6.80


9.19


11.50


11.36


減:銷售費用

66.54


66.54


68.54


68.54


70.59


減:管理費用

389.26


389.26


403.31


403.31


416.69


減:研發費用

0.00


0.00


0.00


0.00


0.00


減:手續費和匯兌損益等

0.00


0.00


0.00


0.00


0.00


二、息稅前利潤

227.44


574.11


859.72


1,148.95


1,114.22


加:折舊與攤銷

738.83


738.83


738.83


738.83


738.83


減:資本性支出

420.74


420.74


420.74


420.74


420.74


減:凈營運資金變動

-
10.06


7.24


13.94


8.23


-
6.49


三、預計未來經營現金流量

555.58


884.96


1,163.87


1,458.81


1,438.80


營運資金回報(ReturnOn)

-
0.44


0.31


0.61


0.36


-
0.28





固定資產投資回報(ReturnOn)

25.16


25.16


25.16


25.16


25.16


勞動力投資回報(ReturnOn)
















四、超額收益現金流量

530.86


859.48


1,138.10


1,433.29


1,413.92




麗水運盛人口健康信息科技有限責任公司
BOT
項目特許經營權
超額收益
預計未
來現金流量預測如下:

單位:萬元



項目

2021年

2022年

2023年

2024年

2025年

四、超額收益現金流量

530.86


859.48


1,138.10


1,433.29


1,413.92


折現期

0.50


1.50


2.50


3.50


4.50


折現率

12.27%


12.27%


12.27%


12.27%


12.27%


折現系數

0.9438


0.8407


0.7488


0.6670


0.5941


五、超額收益現值

501.02


722.54


852.22


956.00


840.03


六、評估值

3,872.00
















公司聘請了北京經緯仁達資產評估有限公司,出具了經緯仁達評報字(
2021
)第
2021112045
號報告,確認公司不存
在特許經營權應計提減值未計提的情形




四、
會計師意見


針對上述問題,會計師執行了必要的核查程序,核查結論如下:

結合合同條款,BOT項目的初始確認和后續計量會計核算符合《企業會計準則》
的規定,與同行業可比公司一致;不存在特許經營權應計提減值未計提的情形。





問題14、年報顯示,公司商譽賬面價值為437.16萬元,主要系并購旌德宏琳形成,
報告期內未計提減值。請公司補充披露旌德宏琳的經營情況、財務數據、期末對商譽
減值測試情況,并說明計提減值準備的合理性,是否符合《企業會計準則》規定。請
年審會計師發表意見。



公司回復:

一、請公司補充披露旌德宏琳的經營情況、財務數據、期末對商譽減值測試情況,
并說明計提減值準備的合理性,是否符合《企業會計準則》規定。


(一)

德宏琳的經營情況、財務數據


2017
年通過收購,旌德宏琳成為公司的控股子公司,根據旌德宏琳與旌德縣衛
生和計劃生育委員會簽署的《旌德縣中醫院經營協議書》(以下簡稱《協議》)約定,
旌德宏琳享有旌德縣中醫院
60
年經營權,在經營期間通過對旌德縣中醫院的正常經
營收回投資成本并獲取投資回報。由于
2018
年旌德縣中醫院尚未竣工決算,處于試
運營
階段,旌德宏琳主要參照公司運營成本收取管理服務費。正式投入運營后,旌



德宏琳將參照市場情況,按照收入的約定比例收取經營管理服務費。



旌德縣中醫院對旌德宏琳收入及凈利潤的影響主要體現在旌
德宏琳向旌德縣中
醫院收取的服務費收入。最近
4
年,旌德宏琳的主要財務數據如下:
(單位:元)


項目

2020



2019



2018



2017



總資產

15,947.01


12,116.41


10,469.20


6,053.87


總負債

9,382.60


5,839.44


4,461.30


115.32


營業收入

1,116.88


814.86


371.08


-


凈利潤

287.44


134.07


69.35


-
26.78




(二)
期末對商譽減值測試情況


2020年,公司委托北京經緯仁達資產評估有限公司出具了以財務報告為目的的
商譽減值測試涉及的旌德宏琳健康產業發展有限公司相關資產組可回收金額估值報
告經緯仁達評報字(2021)第2021112063號評估報告,相關情況說明如下:

1、測算及評估方法

根據本次評估的資產特性、評估目的及《企業會計準則第8號--資產減值》、《以
財務報告為目的的評估指南》的相關規定,評估所選用的價值類型為可收回金額。可
收回金額應當根據資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量
的現值兩者之間較高者確定,由于本次評估目的是服務于商譽減值測試,據查包含
商譽的資產組不存在銷售協議且不存在類似的資產活躍市場,評估人員亦無法取得
同行業類似資產最近交易價格。因此不適用于采用公允價值減去處置費用后的凈額
的方法來確定資產的可收回金額。再基于商譽相關資產組所處企業持續經營的意圖、
經營規劃及盈利預測,其預計未來現金流量是持續且可計量的;并結合商譽形成過
程和《以財務報告為目的的評估指南》相關規定,本次采用現金流折現方法確定資產
預計未來現金流量的現值,進而確定包含商譽資產組的可收回金額。


2、資產組認定的標準、依據和結果。


資產組認定以資產組產生的主要現金流入是否獨立于其他資產或者資產組的現
金流入為依據。根據公司2020年12月31日的合并資產負債表及旌德宏琳2020年12月
31日報表,與商譽有關的資產組賬面值為144,459,242.18元,100%商譽賬面值為
6,245,158.86元,資產組賬面值合計150,704,401.04元。


3、商譽減值測試的步驟和過程

根據本次減值測試調查情況以及測算對象資產構成和主營業務的特點,本次測
算的基本思路是對與商譽相關的組成業務的資產組進行測算,根據旌德宏琳最近幾


年的歷史經營數據和未來業務盈利預測數據(凈現金流量),對相關數據進行合理性
分析并折現得到資產組經營性資產的價值。


綜上,2020年基于公司經營業績出發,結合公司的經營策略、行業變化、人員
結構情況做出的合理預測,針對商譽進行減值測試,經測試未計提商譽減值,符合《企
業會計準則》相關規定。


二、
會計師意見


針對上述問題,會計師執行了必要的核查程序,核查結論如下:

公司期末對商譽減值進行測試后未計提商譽減值,是符合《企業會計準則》規定
的。





問題15、年報顯示,公司應付賬款期末余額3,828.00萬元,較期初數增加72.24%;
公司其他應付款期末余額為4,065.35萬元,較期初數下降40.64%。請公司補充披露:
(1)應付賬款前五名對象名稱、交易內容、金額、應付賬款余額及占比、賬齡,說
明應付賬款期末余額變動的原因及合理性;(2)其他應付款前五名對象名稱、交易
背景、應付金額、未結算原因及預計結算時間。請年審會計師發表意見。



公司回復:

一、應付賬款前五名對象名稱、交易內容、金額、應付賬款余額及占比、賬齡,
說明應付賬款期末余額變動的原因及合理性;


截止報告期期末,公司應付賬款前五名基本情況如下:
(單位:元)





客戶名稱

交易內容

賬面余額

占期末應
付賬款余
額的比重

賬齡

1

上海融達信息科技
有限公司

麗水PPP項目系統開發


23,455,414.56

61.27%

1年以內;
2-3年

2

麗水鉅典影像科技
有限公司

云膠片業務服務費

2,654,876.16

6.94%

1年以內

3

中國電信股份有限
公司麗水分公司

電路租費/機柜租費

2,356,512.45

6.16%

1年以內

4

麗水市九創信息技
術服務中心

補償機制績效考核項
目業務服務費

2,329,057.75

6.08%

1年以內

5

安徽中沃建筑工程
有限公司

旌德縣中醫院工程款

2,061,497.48

5.39%

2-3年



合計數



32,857,358.40

85.83%





1

上海融達信息科技有限公司



融達信息與麗水運盛于2016年至2019年期間分別簽署了《麗水人口健康信息化
PPP項目軟件采購合同》(合同總額5,458萬元)、《軟件產品銷售合同》(合同總
額579萬元)、麗水中醫辨證論治綜合創新平臺的《接口開發合同》(合同總額6萬
元),前述三份合同金額合計6,043萬元,融達信息已全額向麗水運盛開具了發票,
麗水運盛已累計支付約3,710萬元,麗水運盛尚欠融達信息款項2,333萬元。


2019年,融達信息與麗水運盛簽署了《麗水市移動體檢車接口項目系統開發合
同》(合同總額50萬元),
項目建設內容主要是將基層系統部署至移動診療車連接
車載檢驗、檢查設備,實現移動診療。目前已部署車輛5臺,應支付總額12.5萬元。


截止本問詢函公告之日,公司已經完成上述款項的支付。


2

麗水鉅典影像科技有限公司


麗水鉅典影像科技有限公司作為區域PACS項目的建設方和運營方,負責建設麗水
市區域影像平臺及涉及的影像信息的運營,數字影像服務(云膠片)的收益雙方按50%:
50%的比例進行分成。截止2020年12月31日,公司應付麗水鉅典影像科技有限公司云
膠片業務服務費265.49萬元。


3
、中國電信股份有限公司麗水分公司


2016年4月,中國電信股份有限公司麗水分公司與麗水運盛簽署了《人口健康平
臺合作協議》,麗水運盛向中國電信麗水分公司租賃網絡電路及數據中心機柜,年租
金為468萬元/年,協議期間為2016年1月1日至2025年12月31日止。期末余額系公司
2020年下半年電信租賃費用,截止本問詢函公告日,公司已經完成2020年下半年電信
租賃費用支付。


4
、麗水市九創信息技術服務中心


2019年4月30日、2020年7月28日,公司控股子公司麗水運盛與麗水市九創信息技
術服務中心簽訂了《基于醫共體的麗水市基層醫療衛生機構財政補償機制改革績效考
核信息化項目合作協議書》及其補充協議,麗水市九創信息技術服務中心根據項目需
求和商務需求,向公司提供建設方案和招投標等材料文件,協助公司完成產品開發、
實施服務和售后服務工作,根據麗水市九創信息技術服務中心與合作協議結算單,公
司實際應付總額為382.91萬元。截止2020年12月31日,公司實際支付150萬元,剩余
232.91萬元尚未支付。


5
、安徽中沃建筑工程有限公司


2016年8月29日,旌德宏琳健康產業發展有限公司與安徽中沃建筑工程有限公司


簽署了《旌德縣中醫院綜合樓建設項目》,合同約定工期為2016年8月26日至2017年4
月26日,上述工程建設合同實際結算價為2,499.98萬元。截止2020年12月31日,旌德
宏琳就上述工程實際支付了2,290.83萬元,扣除工程代扣水電費、稅金、審減效益費
后,剩余工程款206.15萬元尚未支付。


二、其他應付款前五名對象名稱、交易背景、應付金額、未結算原因及預計結算
時間。


截止報告期期末,公司其他應付賬款前五名基本情況如下:(單位:元)

客戶名稱

期末應付金額

賬齡

未結算原因

預計結
算時間

郭虹

19,577,161.95

1年以內:59,596.68元

1-2年:59,253.23元

2-3年:128,544.91元

3-4年:19,329,767.13元

借款人失聯,已經
提存至公安機關
監管賬戶;

暫無

佳盛廣場土
地增值稅

9,510,914.53

5年以上

未進行土增稅清


暫無

陳東恒

4,319,600.00

5年以上

購房款及案件受
理費;未進行房屋
交付及產權登記;

暫無

香港金創福
有限公司

1,070,447.46

1-2年

福州長建設計裝
飾工程有限公司
注銷后應分得的
投資收益;

暫無

上海證券報


558,207.55

1年以內:240,000.00元

4-5年:318,207.55元

公司非公開發行
的公告發布費,因
發行終止,尚未結
算;信息披露費未
到結算期。


暫無



1
、郭虹


其他應付款中
應付郭虹借款及利息
1,957.72
萬元系公司
2017

3
月因經營需要
通過上海哲琿金融信息服務有限公司
P2P
平臺于自然人郭虹處取得借款本金
1,900


及其利息


上述
借款期限為
6
個月,年利率
6%

上述借款已于
2017

9
月到期。

因自然人郭虹失聯,且可能涉及職務侵占,根據上海市公安局靜安分局經偵支隊的要
求在借款到期后暫緩向郭虹償還上述款項。公司已根據警方要求,將所欠郭虹上述本
金及利息存入以本公司名義專門開立的銀行賬戶,由警方予以凍結和控制。本次凍結
賬戶行為不會給公司的運營造成不利影響。該賬戶期末余額構成如下:
(單位:萬元)


項目

金額

備注

借款本金

1,900.00



加:2017.3至2017.9已存入凍結賬戶的借款利息

32.97

注1




加:2017.9至2020.12凍結賬戶產生的活期利息

24.75

注2

合計

1,957.72





注1:該1,900萬借款自2017年3月開始至2017年9月到期,借款期限為6個月,借款利
率為6%,上述借款利息約為57.30萬元。


2017年5月,因自然人郭虹失聯,且可能涉及職務侵占,根據上海市公安局靜安分局經偵支
隊的要求,公司暫停向郭虹支付上述利息。公司已支付2017年3月至5月的借款利息24.33萬
元,剩余6月至9月的借款利息約為32.97萬元公司已存入凍結賬戶。


注2:2017年9月上述借款到期后,公司已根據警方要求,將所欠郭虹上述本金及利息存入
以本公司名義專門開立的銀行賬戶,由警方予以凍結和控制,該利息系該賬戶凍結期間產生的活
期利息。


2
、佳盛廣場土地增值稅


期末其他應付款應付佳盛廣場土地增值稅稅金為951.09萬元,系福州佳盛廣場
開完銷售完成,尚未完成土地增值稅清算造成。雖然根據國稅發[2006]187號文《國
家稅務總局關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》有關規定,公
司尚未完成福州佳盛廣場項目土地增值稅的清算,但公司仍然根據企業會計準則的相
關要求計算并計提了土地增值稅清算準備金合計人民幣951.09萬元,以合理反映公
司的利潤情況。


3
、陳東恒


期末其他應付款應付陳東恒款項431.96萬元主要為收取的陳東恒君悅別墅項目
代建款項及未支付的案件受理費。公司與陳東恒于 2001 年 4 月 16 日簽訂《君悅
別墅 A8、B1 兩幢別墅的合作建房協議書》及《關于<君悅別墅 A8、B1 兩幢別墅的
合作建房協議書>補充協議》,約定陳東恒向公司購買位于福州市鼓樓區銅盤路 19
號“君悅別墅”A8、B1 兩幢別墅,合同總價款620萬元不含樁基、地下室和上部等工
程的建安費用;第五條約定,房屋的建安費用由陳東恒承擔,并由其自行支付給施工
單位。截止目前,已收到陳東恒支付的款項410萬元,剩余21.96萬元為陳東恒訴訟糾
紛案應承擔的一審、二審案件受理費。


4
、香港金創

有限公司


1995年4月20日,公司與香港金創富有限公司共同出資設立了福州長建設計裝飾
工程有限公司,注冊資本500萬元,注冊地址福州市鼓樓區湖東路169號天驁大廈11
層,經營范圍室內外建筑裝修、裝璜、工程設計與施工業務。本公司認繳出資375萬
元,持有福州長建設計裝飾工程有限公司75%的股權,香港金創富有限公司認繳出資


125萬元,持有福州長建設計裝飾工程有限公司25%的股權。2019年6月11日,福州長
建設計裝飾工程有限公司決議解散,并完成了注銷工商手續,上述款項系福州長建設
計裝飾工程有限公司注銷后應分配給股東香港金創富有限公司的投資收益。


5
、上海證券
報社


2015年2月7日至2016年9月29日期間發布權益報告書、非公開發行預案的相關公
告發布費30.5萬元,因公司非公開發行的終止,該費用未協商結算;2018年7月1日至
2021年6月30日期間,三年共計24萬元的年度信息披露費,尚未到約定結算時間。


三、
會計師意見


針對上述問題,會計師執行了必要的核查程序,核查結論如下:

應付賬款期末余額變動是合理的;應付賬款、其他應付款余額可以確認。




特此公告。








運盛(成都)醫療科技股份有限公司董事會

2021年5月24日



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